Smart Calculators

Smart

Calculators

Kalkulačka DPH

Spočítejte DPH okamžitě. Přidejte daň k ceně bez DPH nebo ji odečtěte z ceny s DPH s automatickým rozpoznáním sazeb pro více než 30 zemí.

Žádné předdefinované sazby. Použijte vlastní sazbu.

%

CZK

Cena s Sales Tax

100,00 Kč

Částka Sales Tax

0,00 Kč

Efektivní sazba

0%

Sales Tax = 100,00 Kč × 0% = 0,00 Kč

Cena s Sales Tax = 100,00 Kč + 0,00 Kč = 100,00 Kč

Kalkulačka ROI pro crowdfundingKalkulačka složeného úročení

Kalkulačka DPH. Přidejte nebo odečtěte daň ze základní i snížené sazby.

Kalkulačka DPH spočítá daň z přidané hodnoty pro sazby 21 % a 12 % oběma směry — ze základu na cenu s daní i zpětně z ceny s daní na základ. Pracuje s matematickou metodou výpočtu platnou v ČR od 1. 10. 2019, takže výsledky odpovídají faktuře, kterou by vystavil účetní software.

Co je DPH a jaké sazby platí v Česku?

Daň z přidané hodnoty (DPH) je nepřímá spotřební daň, která se v České republice odvádí z drtivé většiny zboží a služeb. Plátce ji vybere od zákazníka, ale do státního rozpočtu odvede pouze rozdíl mezi DPH na výstupu (vystavené faktury) a DPH na vstupu (přijaté faktury z nákupů). Tento systém zaručuje, že se zdaňuje jen skutečně přidaná hodnota — odtud název daně. DPH spravuje Finanční správa ČR a v roce 2025 přinesla do státního rozpočtu zhruba 575 miliard Kč, tedy více než třetinu daňových příjmů státu.
Po konsolidačním balíčku platném od 1. ledna 2024 zůstaly v Česku pouze dvě daňové sazby: základní 21 % a snížená 12 %. Předchozí dvě snížené sazby (10 % a 15 %) byly sloučeny do jediné. Pro rok 2026 se sazby nemění. Základní sazba 21 % se vztahuje na většinu zboží a služeb (elektronika, oblečení, alkoholické a nealkoholické nápoje, kadeřnictví, řemeslné práce). Snížená sazba 12 % platí například pro potraviny, léky, vodné a stočné, MHD, ubytovací služby, stavbu rodinných domů do 350 m² a bytů do 120 m² a kulturní akce. Knihy, brožury, hudebniny a kartografické výrobky jsou od roku 2024 osvobozené od daně s nárokem na odpočet — efektivně 0% sazba, kterou prodávající vykazuje na řádku 26 daňového přiznání.
Mimo tyto sazby existuje také zvláštní status identifikované osoby — neplátce DPH, který přijímá služby z jiného členského státu EU nebo nakupuje zboží nad 326 000 Kč ročně. Identifikovaná osoba má povinnost odvést DPH ze zahraničních plnění, ale na tuzemské faktury DPH neuvádí a nemá nárok na odpočet — typický scénář pro malé OSVČ, které fakturují přes Upwork, Adobe nebo Google Ads.

Jak vypočítat DPH: zdola i shora

V českém účetnictví se DPH počítá dvěma směry, podle toho, kterou hodnotu znáte. Postup je u obou stejný a od 1. října 2019 dává naprosto shodný výsledek díky sjednocené matematické metodě — dělení koeficientem 0,1736 a podobné zaokrouhlovací triky se zrušily.
Výpočet DPH zdola (ze základu daně na cenu s DPH):
1. Vezměte základ daně, tedy cenu bez DPH. Příklad: faktura za webdesign na 50 000 Kč bez DPH.
2. Vynásobte sazbou v desetinném tvaru. Pro 21 %: 50 000 × 0,21 = 10 500 Kč. Pro 12 %: 50 000 × 0,12 = 6 000 Kč.
3. Sečtěte základ s daní pro cenu s DPH. 50 000 + 10 500 = 60 500 Kč brutto. Rychlejší cesta: 50 000 × 1,21 = 60 500 Kč.
Výpočet DPH shora (z ceny s DPH zpět na základ a daň):
1. Vezměte cenu s DPH. Příklad: dodavatel vystavil fakturu na 60 500 Kč včetně DPH 21 %.
2. Vydělte koeficientem 1,21 (pro 12 % je to 1,12). Výsledek je základ daně: 60 500 ÷ 1,21 = 50 000 Kč.
3. Odečtěte základ od ceny s DPH a získáte samotnou daň: 60 500 − 50 000 = 10 500 Kč. Alternativní vzorec, který používá Finanční správa: DPH = brutto × 21 ÷ 121, tedy 60 500 × 21 ÷ 121 = 10 500 Kč.
Nejčastější chyba: odečtení 21 % přímo od ceny s DPH. Pokud z 60 500 Kč brutto odečtete 21 %, dostanete 47 795 Kč — to je o 2 205 Kč méně než správný základ 50 000 Kč. Sazba se totiž počítá ze základu, ne z ceny s daní. Tato chyba se objevuje pravidelně u drobných podnikatelů, kteří se k DPH registrovali nedávno, a u e-shopařů, kteří si plánují marže ručně v Excelu místo v účetním softwaru.

Vzorec pro výpočet DPH

DPH=Z×s100DPH = Z \times \frac{s}{100}
  • DPHDPH = Vypočtená daň z přidané hodnoty v korunách
  • ZZ = Základ daně (cena bez DPH)
  • ss = Sazba DPH v procentech (21 nebo 12)
Z hlavního vzorce se odvíjejí všechny ostatní výpočty, které potřebujete při fakturaci. Pro výpočet ceny s DPH ze základu:
Cs DPH=Z×(1+s100)C_{\text{s DPH}} = Z \times \left(1 + \frac{s}{100}\right)
Pro výpočet základu daně z ceny s DPH (metoda shora):
Z=Cs DPH1+s100Z = \frac{C_{\text{s DPH}}}{1 + \frac{s}{100}}
Pro samotnou DPH z ceny s DPH:
DPH=Cs DPH×s100+sDPH = C_{\text{s DPH}} \times \frac{s}{100 + s}
Konkrétní koeficienty pro české sazby:
- Základní sazba 21 %: základ × 1,21 = brutto, brutto ÷ 1,21 = základ, brutto × 21 ÷ 121 = DPH. - Snížená sazba 12 %: základ × 1,12 = brutto, brutto ÷ 1,12 = základ, brutto × 12 ÷ 112 = DPH.
Finanční správa od 1. 4. 2019 (s přechodným obdobím do 1. 10. 2019) zrušila historickou metodu výpočtu pomocí zaokrouhleného koeficientu (0,1736 pro 21 %, 0,1071 pro 12 %) a zavedla čistě matematický postup. Praktický důsledek: výsledek výpočtu „zdola“ a „shora“ je nyní vždy identický až na poslední haléř, takže drobné rozdíly v deklaracích kvůli zaokrouhlení v součtech položek faktury už neobstojí jako oficiální omluva.

Praktické příklady výpočtu DPH

OSVČ vystavuje fakturu za IT služby (sazba 21 %)

Programátor na živnostenský list, plátce DPH, vystavuje fakturu klientovi za vývoj webové aplikace. Sjednaná odměna je 80 000 Kč bez DPH. Programátorské služby spadají do základní sazby 21 %.
Výpočet DPH: 80 000 × 0,21 = 16 800 Kč. Cena s DPH na faktuře: 80 000 + 16 800 = 96 800 Kč.
Programátor 16 800 Kč vykáže v daňovém přiznání DPH a kontrolním hlášení za příslušné zdaňovací období (měsíční nebo čtvrtletní podle obratu). Současně si může odečíst DPH z přijatých faktur za firemní výdaje — například předplatné Adobe Creative Cloud (1 449 Kč/měsíc, z toho 251,42 Kč DPH), licence JetBrains nebo cloudový hosting. Pokud DPH na vstupu převýší DPH na výstupu, vznikne nadměrný odpočet a Finanční správa peníze vrátí, obvykle do 30 dní od doručení platebního výměru.

Restaurace vystavuje účet s kombinací sazeb (12 % a 21 %)

Hostinský sestaví účet pro stůl: oběd v hodnotě 480 Kč bez DPH a alkoholické pivo a víno za 220 Kč bez DPH. Stravovací služba (jídlo) podléhá snížené sazbě 12 %, alkoholické nápoje podávané ve stravovacím zařízení základní sazbě 21 %.
Jídlo: 480 × 1,12 = 537,60 Kč brutto, DPH = 57,60 Kč. Nápoje: 220 × 1,21 = 266,20 Kč brutto, DPH = 46,20 Kč. Celkem účet: 803,80 Kč, z toho 103,80 Kč DPH.
Kdyby celý účet podléhal sazbě 21 %, DPH by činilo 147,00 Kč — snížená sazba na jídlo tedy ušetří hostovi 43,20 Kč. Účet musí mít sazby vykázané samostatně a každou pozici označit příslušnou sazbou; v opačném případě Finanční správa při kontrole doměří daň ve vyšší sazbě.

E-shop přepočítává cenu s DPH zpětně na základ daně

Provozovatel e-shopu prodává parní žehličku za 4 235 Kč včetně DPH a potřebuje vědět, jakou marži má, když nákupní cena bez DPH byla 2 800 Kč. Žehlička spadá do základní sazby 21 %.
Základ daně: 4 235 ÷ 1,21 = 3 500 Kč. DPH: 4 235 − 3 500 = 735 Kč (kontrola: 4 235 × 21 ÷ 121 = 735 Kč). Marže: 3 500 − 2 800 = 700 Kč, tedy 25,0 % z prodejní ceny bez DPH.
Důležitá informace pro e-shopy: cena pro spotřebitele se podle § 13 zákona č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele, musí vždy zobrazovat včetně DPH a všech dalších daní. Cenu bez DPH lze uvést pouze jako doplňkovou informaci u B2B obchodů. ČOI tuto povinnost kontroluje a za zavádějící cenovku ukládá pokuty až do 5 milionů Kč.

Tipy pro práci s DPH v praxi

  • Nikdy neodečítejte 21 % nebo 12 % přímo od ceny s DPH. Tato chyba u faktury 100 000 Kč brutto vede k podhodnocení základu daně o 4 367 Kč (správně 82 645 Kč, špatně 79 000 Kč). Vždy dělte koeficientem 1,21 nebo 1,12, případně použijte vzorec brutto × sazba ÷ (100 + sazba) z metodiky Finanční správy.
  • Sledujte limit obratu pro povinnou registraci. Od 1. ledna 2025 se obrat počítá za kalendářní rok (od 1. 1. do 31. 12.), ne za posledních 12 měsíců. První limit je 2 000 000 Kč — při překročení podáte přihlášku do 10 pracovních dnů a zvolíte, zda chcete být plátcem ihned, nebo až od 1. ledna následujícího roku. Druhý limit 2 536 500 Kč už nepřipouští volbu — plátcem se stáváte ze zákona druhým dnem po překročení.
  • Nepleťte si plátce DPH a identifikovanou osobu. Identifikovaná osoba je neplátce, který odvádí DPH jen ze zahraničních služeb a zboží z EU (limit 326 000 Kč). V Česku fakturuje bez DPH a nemá nárok na odpočet — což znamená, že pokud kupujete kancelářskou techniku, DPH na vstupu vám stát nevrátí. Identifikovaná osoba má smysl pro mikropodnikatele, kteří fakturují přes Upwork, Adobe nebo Google Ads, ale jejich tuzemský obrat zůstává nízký.
  • Knihy mají od roku 2024 nulovou sazbu DPH s nárokem na odpočet. Pro nakladatele a knihkupectví to znamená, že na výstupu DPH neúčtují, ale veškerou DPH z nákupů (papír, tisk, distribuce) si stále mohou odečíst — efektivně dotace státu na tištěnou kulturu. Toto plnění se vykazuje na řádku 26 daňového přiznání a v přehledu nezdaněných plnění s nárokem na odpočet.
  • Při fakturaci do EU používejte režim přenesení daňové povinnosti (reverse charge). U B2B služeb mezi plátci DPH ze dvou různých států EU vystavíte fakturu bez DPH s textem „daň odvede zákazník“ a uvedete obě DIČ s prefixem (CZ a např. DE). Příjemce si daň vypočte sám a v rámci své země ji uplatní jako daň na vstupu i výstupu — pro plátce s plným nárokem na odpočet je to nulová operace.
  • Vystavujte faktury v účetním softwaru, ne ručně v Excelu. Programy jako Fakturoid, iDoklad nebo Pohoda automaticky kontrolují součet jednotlivých položek a celkové DPH a hlídají rozdíl 0,01 Kč ze zaokrouhlení, kvůli kterému by Finanční správa mohla doměřit daň. Od dubna 2019 se DPH nesmí zaokrouhlovat na celé koruny — všechny haléře musí sedět.
  • Plánujte cash flow se zřetelem na splatnost DPH. Měsíční plátce odvádí daň do 25. dne následujícího měsíce, čtvrtletní do 25. dne měsíce po skončení čtvrtletí. Při fakturaci s 30-60denní splatností se snadno stane, že DPH odvedete státu dřív, než vám klient zaplatí. Doporučení: držte si na firemním účtu rezervu ve výši 25 % očekávaného obratu, abyste pokryli DPH v měsíci, kdy klient zaplatí pozdě.

Časté otázky k výpočtu DPH

Jaké sazby DPH platí v ČR v roce 2026?

V roce 2026 platí v České republice dvě sazby DPH: základní 21 % a snížená 12 %. Sazby se proti roku 2025 nemění. Základní sazba se vztahuje na většinu zboží a služeb (elektronika, oblečení, alkohol, kadeřnictví). Snížená sazba 12 % platí pro potraviny, léky, vodné a stočné, MHD, ubytování, stavbu bytů do 120 m² a kulturní akce. Knihy mají od roku 2024 efektivní sazbu 0 % (osvobozené plnění s nárokem na odpočet), které prodávající vykazuje na řádku 26 daňového přiznání.

Jak vypočítat DPH 21 % zpětně z ceny s daní?

Cenu s DPH vydělte koeficientem 1,21 a získáte základ daně. Příklad: 12 100 Kč ÷ 1,21 = 10 000 Kč základ; DPH = 12 100 − 10 000 = 2 100 Kč. Alternativně použijte vzorec Finanční správy: DPH = cena s daní × 21 ÷ 121, tedy 12 100 × 21 ÷ 121 = 2 100 Kč. Pro sníženou sazbu 12 % použijte koeficient 1,12, případně násobitel 12 ÷ 112. Nikdy neodečítejte 21 % přímo od ceny s daní — výsledek by byl o cca 4,4 % nižší, než je správný základ.

Kdy se musím registrovat jako plátce DPH?

Od 1. ledna 2025 se obrat sleduje za kalendářní rok. Pokud v daném kalendářním roce překročíte 2 000 000 Kč, musíte do 10 pracovních dnů podat přihlášku k registraci. V přihlášce volíte, zda se plátcem stanete ihned, nebo až od 1. ledna následujícího roku. Pokud ve stejném roce překročíte i druhý limit 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem ze zákona druhým dnem po překročení a volbu už nemáte. Registraci podáváte elektronicky přes portál MOJE daně Finanční správy.

Je tato kalkulačka DPH zdarma a bez registrace?

Ano, kalkulačka DPH na Smart Calculators je k dispozici zcela zdarma a běží přímo v prohlížeči. Neukládá zadané hodnoty na server a neomezuje počet výpočtů. Funguje stejně dobře jako české alternativy MONETA, kalkulackadph.cz, vypocitejprocenta.cz nebo kalkulacky-online.cz a navíc podporuje přepočet na další měny a sazby DPH platné v dalších evropských zemích.

Jak se liší DPH na vstupu a na výstupu?

DPH na výstupu je daň, kterou vyberete od svých zákazníků na fakturách za prodej zboží nebo služeb. DPH na vstupu je daň, kterou jste sami zaplatili dodavatelům na přijatých fakturách za firemní výdaje. Do státního rozpočtu odvádíte pouze rozdíl: pokud DPH na výstupu převýší DPH na vstupu, jde o vlastní daňovou povinnost. Pokud DPH na vstupu převýší DPH na výstupu (typicky v měsíci s velkými investicemi), vzniká nadměrný odpočet a Finanční správa vám peníze vrátí — bez žádosti, do 30 dnů od doručení platebního výměru.

Co je identifikovaná osoba a kdy se jí stanu?

Identifikovaná osoba je status pro neplátce DPH, který přijímá služby z jiného členského státu EU (od první koruny) nebo nakupuje z EU zboží nad 326 000 Kč ročně. Typičtí kandidáti jsou OSVČ, kteří fakturují přes Upwork, kupují předplatné Adobe Creative Cloud, používají Google Ads nebo platí za Mailchimp. Identifikovaná osoba odvádí DPH ze zahraničních plnění (formulář DAP), ale na české faktury DPH neuvádí a nemá nárok na odpočet — proto je to administrativní povinnost bez výhody, kterou nelze obejít.

Mohu DPH na faktuře zaokrouhlit na celé koruny?

Ne. Od 1. dubna 2019 (s přechodným obdobím do 1. října 2019) se DPH na faktuře zaokrouhluje pouze na haléře, nikoli na celé koruny. Důvodem je novela zákona o DPH, která zavedla jednotný matematický výpočet. Zaokrouhlování DPH na celé koruny by vedlo k systematickým rozdílům mezi výpočtem zdola a shora a komplikovalo by kontrolní hlášení. Celkovou částku k úhradě (cena s DPH) můžete zaokrouhlit na celé koruny u hotovostních plateb — rozdíl ze zaokrouhlení podle § 36 odst. 5 zákona o DPH nevstupuje do základu daně.

Jaká byla a jaké jsou historické sazby DPH v Česku?

Od zavedení DPH 1. ledna 1993 se sazby několikrát měnily. Základní sazba postupně klesala z 23 % (1993) přes 22 % (1995–2003), 19 % (2004–2009), 20 % (2010–2012), znovu 21 % (od 2013 dosud). Snížená sazba prošla cestou 5 % → 9 % → 10 % → 14 % → 15 %, a od konsolidačního balíčku z 1. ledna 2024 platí jednotná snížená sazba 12 %, do které se sloučily předchozí dvě snížené sazby 10 % a 15 %. Druhá snížená sazba 10 % byla zavedena v roce 2015 pro knihy, léky a kojeneckou výživu — tu po reformě nahradila buď 12 %, nebo (u knih) efektivní 0 %.

Jak se počítá DPH z faktury s více položkami a sazbami?

Každou položku počítejte zvlášť podle její vlastní sazby a teprve potom součty sečtete. Příklad: faktura obsahuje stavební práce na rodinném domě za 100 000 Kč (sazba 12 %, splňuje limit 350 m²) a dodávku spotřebičů za 80 000 Kč (sazba 21 %). DPH 12 %: 100 000 × 0,12 = 12 000 Kč. DPH 21 %: 80 000 × 0,21 = 16 800 Kč. Celkové DPH = 28 800 Kč, celková cena s DPH = 208 800 Kč. Faktura musí v rekapitulaci uvádět každou sazbu na samostatném řádku, jinak ji Finanční správa při kontrole zpochybní a doměří daň.

Klíčové pojmy DPH

DPH (daň z přidané hodnoty)

Nepřímá spotřební daň, kterou platí konečný spotřebitel, ale vybírá ji a odvádí plátce. V Česku zavedena 1. ledna 1993 zákonem č. 588/1992 Sb. (nyní zákon č. 235/2004 Sb. v platném znění). V roce 2025 přinesla do státního rozpočtu zhruba 575 mld. Kč.

Základ daně

Cena zboží nebo služby bez DPH. Z této částky se vypočítá daň podle příslušné sazby. Mezi základem daně a cenou s DPH je vždy násobek koeficientu 1,21 (pro 21 %) nebo 1,12 (pro 12 %).

Cena s DPH (brutto)

Konečná cena zaplacená kupujícím, která zahrnuje základ daně i samotnou DPH. Pro spotřebitele je to podle § 13 zákona o ochraně spotřebitele povinný způsob zobrazení ceny v obchodě i e-shopu.

DPH na výstupu

Daň, kterou plátce vybere od zákazníků na vystavených fakturách za prodané zboží a služby. Eviduje se v přehledu vystavených daňových dokladů a tvoří hrubý daňový výnos plátce.

DPH na vstupu

Daň zaplacená na přijatých fakturách za firemní nákupy. Plátce s nárokem na odpočet ji započte proti DPH na výstupu — efektivně si o ni sníží daň, kterou musí odvést Finanční správě.

Nadměrný odpočet

Stav, kdy DPH na vstupu (z nákupů) převýší DPH na výstupu (z prodejů). Vzniká typicky v měsíci s velkými investicemi nebo při exportu se sazbou 0 %. Finanční správa nadměrný odpočet vrací bez žádosti do 30 dnů od doručení platebního výměru.

Identifikovaná osoba

Neplátce DPH, který přijímá služby z jiného členského státu EU nebo nakupuje zboží z EU nad 326 000 Kč ročně. Má povinnost odvést DPH ze zahraničních plnění, ale na tuzemské faktury DPH neuvádí a nemá nárok na odpočet.

Kontrolní hlášení

Speciální daňové tvrzení podávané plátci DPH od 1. ledna 2016 pro odhalení daňových úniků a karuselových podvodů. Obsahuje detailní rozpis transakcí podle § 101c zákona o DPH a podává se elektronicky souběžně s daňovým přiznáním.

Zdroje a reference

  1. Evropská komise — Jak DPH funguje (vysvětlení směrnice o DPH: zlomkový výběr, odpočet daně na vstupu, neutralita pro podniky)
  2. Evropská komise — Přehled DPH (definice, základní a snížené sazby v členských státech EU, rozsah působnosti DPH)
  3. GOV.UK — Jak DPH funguje (průvodce britské vlády: definice DPH, registrační prahy, výběr a vracení DPH)
  4. OECD — Mezinárodní pokyny pro DPH/GST (mezinárodně dohodnuté standardy pro výběr DPH v přeshraničním obchodu ve více než 170 zemích)
  5. Wikipedie — Daň z přidané hodnoty (komplexní přehled: vzorec DPH, fakturačně-kreditní metoda, historie celosvětového zavedení, srovnání s daní z obratu)

Obsah ověřen týmem Smart Calculators