Smart Calculators

Smart

Calculators

เครื่องคำนวณ VAT

คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มทันที เพิ่มหรือลบภาษีจากราคาใดๆ พร้อมตรวจจับอัตราอัตโนมัติสำหรับกว่า 30 ประเทศ

คำนวณ ROI คราวด์ฟันดิงคำนวณดอกเบี้ยทบต้น
เครื่องคำนวณ VAT. เพิ่มหรือลบภาษีจากราคาใดก็ได้ทันที.
เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มบวกภาษีเข้ากับราคาก่อนภาษี หรือแยกภาษีออกจากราคารวมภาษีด้วยอัตราใดก็ได้. แสดงราคาก่อนภาษี จำนวนภาษี และยอดรวม พร้อมอัตราภาษีสำเร็จรูปสำหรับกว่า 30 ประเทศ.

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT หรือ Value Added Tax) คือภาษีทางอ้อมที่จัดเก็บจากมูลค่าส่วนที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นตอนของการผลิตและจำหน่ายสินค้าหรือบริการ ประเทศไทยใช้อัตรา VAT 7% ซึ่งเป็นหนึ่งในอัตราที่ต่ำที่สุดในเอเชียและทั่วโลก เทียบกับเวียดนาม 10% มาเลเซีย 8% ญี่ปุ่น 10% และค่าเฉลี่ย OECD ที่ประมาณ 19.4%
ตามกฎหมาย อัตรา VAT ของไทยถูกกำหนดไว้ที่ 10% แต่คณะรัฐมนตรีได้ออกพระราชกฤษฎีกาลดอัตราเหลือ 7% มาตั้งแต่ปี 2542 หลังวิกฤตเศรษฐกิจ และขยายเวลาลดอัตราเรื่อยมาจนถึงปัจจุบัน โดยล่าสุดขยายถึง 30 กันยายน 2569 เพื่อลดภาระค่าครองชีพของประชาชน
ในชีวิตประจำวัน ทุกครั้งที่ซื้อสินค้าหรือใช้บริการ ผู้บริโภคเป็นผู้แบกรับภาษีนี้โดยจ่ายเพิ่มจากราคาสินค้า 7% ตัวอย่างเช่น สินค้าราคา 1,000 บาท จะรวม VAT เป็น 1,070 บาท ส่วนผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT จะทำหน้าที่เก็บภาษีจากผู้ซื้อและนำส่งกรมสรรพากรเป็นรายเดือน อย่างไรก็ตาม สินค้าและบริการบางประเภทได้รับยกเว้น VAT เช่น ผลผลิตทางการเกษตรที่ยังไม่แปรรูป บริการการศึกษา บริการสาธารณสุข หนังสือพิมพ์ นิตยสาร ตำราเรียน และบริการขนส่งสาธารณะ

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%)

การคำนวณ VAT 7% ทำได้ 2 แบบ คือ การบวก VAT เข้ากับราคาสินค้า (คำนวณราคารวม VAT) และการถอด VAT ออกจากราคาที่รวม VAT แล้ว (คำนวณราคาก่อน VAT) ทั้งสองวิธีใช้สูตรง่าย ๆ ที่สามารถคำนวณได้ทั้งด้วยเครื่องคิดเลขและ Excel
วิธีบวก VAT (จากราคาก่อน VAT หาราคารวม VAT):
1. นำราคาสินค้าก่อน VAT คูณด้วย 0.07 เพื่อหามูลค่า VAT ตัวอย่างเช่น สินค้าราคา 5,000 บาท VAT = 5,000 x 0.07 = 350 บาท
2. บวก VAT เข้ากับราคาเดิม ราคารวม VAT = 5,000 + 350 = 5,350 บาท
3. หรือคำนวณลัดโดยคูณราคาด้วย 1.07 ได้เลย 5,000 x 1.07 = 5,350 บาท
วิธีถอด VAT (จากราคารวม VAT หาราคาก่อน VAT):
1. นำราคารวม VAT หารด้วย 1.07 เพื่อหาราคาก่อน VAT ตัวอย่าง ราคารวม 5,350 บาท ราคาก่อน VAT = 5,350 / 1.07 = 5,000 บาท
2. หามูลค่า VAT โดยนำราคารวม VAT คูณ 7/107 ได้ 5,350 x 7/107 = 350 บาท
3. หรือลบราคาก่อน VAT ออกจากราคารวม VAT ได้เช่นกัน 5,350 - 5,000 = 350 บาท
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุด: หลายคนนำราคารวม VAT มาคูณ 7% แล้วลบออกโดยตรง ซึ่งเป็นวิธีที่ผิด ตัวอย่าง ราคารวม 1,070 บาท ถ้าคูณ 7% จะได้ 74.90 บาท ซึ่งไม่ใช่มูลค่า VAT ที่ถูกต้อง (ค่าที่ถูกต้องคือ 70 บาท) ต้องหาร 1.07 หรือคูณ 7/107 เท่านั้น

สูตรคำนวณ VAT 7%

T=P×rT = P \times r
  • TT = จำนวนเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม (บาท)
  • PP = ราคาสินค้าหรือบริการก่อนรวม VAT
  • rr = อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปทศนิยม (7% = 0.07)
สูตรคำนวณราคารวม VAT:
Ptotal=P×(1+r)P_{total} = P \times (1 + r)
สำหรับ VAT 7% ของไทย ราคารวม VAT = ราคาก่อน VAT x 1.07
สูตรถอด VAT (หาราคาก่อน VAT จากราคารวม):
P=Ptotal1+r=Ptotal1.07P = \frac{P_{total}}{1 + r} = \frac{P_{total}}{1.07}
สูตรหามูลค่า VAT จากราคารวม VAT โดยตรง:
T=Ptotal×r1+r=Ptotal×7107T = P_{total} \times \frac{r}{1 + r} = \frac{P_{total} \times 7}{107}
ตัวอย่าง: ใบเสร็จรับเงินแสดงยอดรวม 10,700 บาท ราคาก่อน VAT = 10,700 / 1.07 = 10,000 บาท มูลค่า VAT = 10,700 x 7 / 107 = 700 บาท
สำหรับใน Excel สามารถใช้สูตรเหล่านี้ได้ทันที: หาราคาก่อน VAT ใช้ =A1*100/107 หามูลค่า VAT ใช้ =A1*7/107 หาราคารวม VAT ใช้ =A1*1.07 (โดย A1 คือเซลล์ที่ใส่ราคา)

ตัวอย่างการคำนวณ VAT ในสถานการณ์จริง

เจ้าของร้านค้าออนไลน์ออกใบกำกับภาษี

คุณขายสินค้าบนแพลตฟอร์มออนไลน์ ลูกค้าสั่งซื้อโทรศัพท์มือถือราคา 15,000 บาท (ก่อน VAT) คุณต้องออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้า
มูลค่า VAT = 15,000 x 0.07 = 1,050 บาท ราคารวม VAT = 15,000 + 1,050 = 16,050 บาท
ใบกำกับภาษีจะระบุ: ราคาสินค้า 15,000 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,050 บาท จำนวนเงินรวมทั้งสิ้น 16,050 บาท เมื่อถึงกำหนดยื่นแบบ ภ.พ.30 คุณจะนำ VAT ที่เก็บจากลูกค้า (ภาษีขาย) ไปหักลบกับ VAT ที่จ่ายไปตอนซื้อสินค้ามา (ภาษีซื้อ) แล้วนำส่งส่วนต่างให้กรมสรรพากร

ถอด VAT จากค่าใช้จ่ายเพื่อทำบัญชี

บริษัทของคุณจ่ายค่าเช่าสำนักงานรวม VAT แล้วเดือนละ 32,100 บาท คุณต้องแยกราคาก่อน VAT กับมูลค่า VAT เพื่อบันทึกบัญชีและขอคืนภาษีซื้อ
ราคาก่อน VAT = 32,100 / 1.07 = 30,000 บาท มูลค่า VAT = 32,100 x 7 / 107 = 2,100 บาท
บันทึกบัญชี: ค่าเช่าสำนักงาน 30,000 บาท ภาษีซื้อ 2,100 บาท เจ้าหนี้/เงินสด 32,100 บาท ภาษีซื้อ 2,100 บาท นี้สามารถนำไปหักออกจากภาษีขายในการยื่นแบบ ภ.พ.30 ของเดือนนั้นได้ หากใน 1 เดือน บริษัทมีค่าใช้จ่ายรวม VAT ทั้งหมด 200,000 บาท ภาษีซื้อที่ขอคืนได้จะอยู่ที่ประมาณ 13,084 บาท

เปรียบเทียบราคาสินค้าก่อนและหลัง VAT สำหรับงบประมาณจัดซื้อ

ฝ่ายจัดซื้อได้รับใบเสนอราคาจากซัพพลายเออร์ 3 ราย สำหรับเครื่องพิมพ์สำนักงาน:
- รายที่ 1: เสนอราคา 25,000 บาท (ไม่รวม VAT) รวม VAT = 25,000 x 1.07 = 26,750 บาท - รายที่ 2: เสนอราคา 26,500 บาท (รวม VAT แล้ว) ราคาก่อน VAT = 26,500 / 1.07 = 24,766 บาท - รายที่ 3: เสนอราคา 24,900 บาท (ไม่รวม VAT) รวม VAT = 24,900 x 1.07 = 26,643 บาท
เมื่อเทียบราคาก่อน VAT: รายที่ 3 ถูกที่สุดที่ 24,900 บาท รองลงมาคือรายที่ 2 ที่ 24,766 บาท แต่หากดูราคารวม VAT ที่ต้องจ่ายจริง รายที่ 2 ถูกที่สุดที่ 26,500 บาท สำหรับกิจการที่จดทะเบียน VAT ควรเปรียบเทียบราคาก่อน VAT เพราะภาษีซื้อสามารถขอคืนได้

เคล็ดลับการจัดการ VAT สำหรับผู้ประกอบการ

  • อย่าลืมยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้ไม่มีรายได้ ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ต้องยื่นแบบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ยื่นออนไลน์ได้ถึงวันที่ 23) หากไม่ยื่นจะถูกเบี้ยปรับ 500 บาท และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนจากภาษีที่ต้องชำระ
  • เก็บใบกำกับภาษีซื้อให้ครบถ้วน ภาษีซื้อที่มีใบกำกับภาษีถูกต้องเท่านั้นจึงนำมาหักออกจากภาษีขายได้ ใบเสร็จรับเงินธรรมดาหรือใบกำกับภาษีอย่างย่อไม่สามารถใช้ขอคืนภาษีซื้อได้ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบกำกับภาษีมีรายละเอียดครบถ้วน ได้แก่ ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และลำดับเลขที่
  • ใช้สูตร หาร 1.07 ไม่ใช่คูณ 7% เมื่อถอด VAT ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดในการถอด VAT คือการนำราคารวม VAT มาคูณ 7% แล้วลบออก ซึ่งได้ค่าผิด ต้องหาร 1.07 หรือคูณ 7/107 เท่านั้น
  • จดทะเบียน VAT ก่อนรายได้ถึง 1.8 ล้านบาทก็ได้ หากธุรกิจของคุณมีต้นทุนวัตถุดิบสูง การจดทะเบียน VAT ก่อนจะช่วยให้ขอคืนภาษีซื้อได้ตั้งแต่เริ่มต้น ลดต้นทุนที่แท้จริงลง
  • รู้จักสินค้ายกเว้น VAT ไม่ใช่ทุกสินค้าต้องบวก VAT ผลผลิตเกษตรที่ยังไม่แปรรูป (ข้าว ผัก ผลไม้ เนื้อสัตว์สด) หนังสือ ตำราเรียน บริการสาธารณสุข การศึกษา และบริการขนส่งในประเทศ ได้รับยกเว้น VAT ตามกฎหมาย
  • ใช้ระบบ e-Tax Invoice เพื่อความสะดวกและลดข้อผิดพลาด การออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบของกรมสรรพากรช่วยลดภาระเอกสาร ลดความเสี่ยงในการจัดเก็บ และยังได้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมอีกด้วย

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ VAT 7%

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของไทยคือเท่าไร?

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของไทย ณ ปี 2569 อยู่ที่ 7% ซึ่งเป็นอัตราลดพิเศษจากอัตราปกติตามกฎหมายที่ 10% คณะรัฐมนตรีขยายเวลาลดอัตราเรื่อยมาตั้งแต่ปี 2542 โดยล่าสุดขยายถึง 30 กันยายน 2569 อัตรา 7% ของไทยถือว่าต่ำมากเมื่อเทียบกับค่าเฉลี่ย OECD ที่ 19.4% และเป็นอัตราเดียวกันกับญี่ปุ่นและออสเตรเลียที่ 10%

ถอด VAT จากราคารวม VAT ทำอย่างไร?

การถอด VAT 7% ทำได้โดยนำราคารวม VAT หารด้วย 1.07 จะได้ราคาก่อน VAT หรือนำราคารวม VAT คูณ 7/107 จะได้มูลค่า VAT โดยตรง ตัวอย่าง ราคารวม VAT 10,700 บาท ราคาก่อน VAT = 10,700 / 1.07 = 10,000 บาท มูลค่า VAT = 10,700 x 7 / 107 = 700 บาท ห้ามนำราคารวม VAT มาคูณ 7% แล้วลบออกเด็ดขาด เพราะจะได้ค่าผิด

ใครต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม?

ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1,800,000 บาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับจากวันที่ยอดขายเกิน ผู้ประกอบการที่รายรับไม่ถึง 1,800,000 บาท สามารถเลือกจดทะเบียน VAT โดยสมัครใจได้เช่นกัน ซึ่งจะมีประโยชน์หากมีต้นทุนวัตถุดิบสูงเพราะสามารถขอคืนภาษีซื้อได้

ภาษีซื้อ ภาษีขาย คืออะไร ต่างกันอย่างไร?

ภาษีขาย คือ VAT ที่ผู้ประกอบการเรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อขายสินค้าหรือบริการ ส่วนภาษีซื้อ คือ VAT ที่ผู้ประกอบการจ่ายไปเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการเข้ามาในกิจการ เมื่อยื่นแบบ ภ.พ.30 จะนำภาษีขายลบภาษีซื้อ ถ้าภาษีขายมากกว่าต้องนำส่งส่วนต่างให้กรมสรรพากร ถ้าภาษีซื้อมากกว่าสามารถขอคืนหรือยกไปเครดิตในเดือนถัดไปได้

สินค้าและบริการอะไรบ้างที่ยกเว้น VAT?

สินค้าและบริการที่ได้รับยกเว้น VAT ในประเทศไทย ได้แก่ ผลผลิตทางการเกษตรที่ยังไม่แปรรูป (ข้าว ข้าวโพด มันสำปะหลัง ผัก ผลไม้ เนื้อสัตว์สด) สัตว์ทั้งมีชีวิตและไม่มีชีวิต ปุ๋ย ยาหรือเคมีภัณฑ์สำหรับพืชและสัตว์ หนังสือพิมพ์ นิตยสาร ตำราเรียน บริการทางการแพทย์ บริการการศึกษาของโรงเรียนและสถาบันอุดมศึกษา บริการขนส่งภายในประเทศ และบริการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ (ยกเว้นบริการที่เกี่ยวเนื่องเช่น เฟอร์นิเจอร์ สาธารณูปโภค)

สูตร Excel ถอด VAT 7% ใช้สูตรอะไร?

สูตร Excel สำหรับถอด VAT 7% มี 2 สูตรหลัก สูตรหาราคาก่อน VAT คือ =A1*100/107 (โดย A1 คือเซลล์ที่มีราคารวม VAT) สูตรหามูลค่า VAT คือ =A1*7/107 และสูตรบวก VAT เข้าไปคือ =A1*1.07 (โดย A1 คือเซลล์ที่มีราคาก่อน VAT) สูตรเหล่านี้ใช้ได้กับทั้ง Microsoft Excel และ Google Sheets

นักท่องเที่ยวต่างชาติขอคืน VAT ได้ไหม?

นักท่องเที่ยวต่างชาติสามารถขอคืน VAT 7% ได้ตามเงื่อนไข คือ ต้องซื้อสินค้าจากร้านค้าที่มีสัญลักษณ์ VAT Refund for Tourists มูลค่าขั้นต่ำ 2,000 บาทต่อร้านต่อวัน ต้องขอแบบ ภ.พ.10 จากร้านค้า และนำสินค้าออกนอกประเทศภายใน 60 วัน เมื่อเดินทางออก ให้แสดงสินค้าและเอกสารที่เคาน์เตอร์ศุลกากร ณ สนามบินนานาชาติ สำหรับสินค้ามูลค่าไม่เกิน 20,000 บาท สามารถขอคืนได้โดยไม่ต้องตรวจสินค้า

ทำไมราคาสินค้าบางร้านรวม VAT แล้ว แต่บางร้านไม่รวม?

ตามกฎหมาย ร้านค้าปลีกที่ขายสินค้าให้ผู้บริโภคทั่วไปควรแสดงราคารวม VAT แล้ว เช่น ห้างสรรพสินค้า ร้านสะดวกซื้อ ร้านอาหาร แต่ธุรกิจ B2B (ขายระหว่างผู้ประกอบการ) มักแสดงราคาก่อน VAT เพื่อให้ผู้ซื้อเห็นต้นทุนที่แท้จริง เพราะภาษีซื้อสามารถนำไปหักออกจากภาษีขายได้ ดังนั้นเมื่อเปรียบเทียบราคาสินค้า ให้ตรวจสอบเสมอว่าราคาที่เห็นรวม VAT แล้วหรือยัง

คำศัพท์สำคัญเกี่ยวกับ VAT

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีทางอ้อมที่จัดเก็บจากมูลค่าส่วนที่เพิ่มขึ้นของสินค้าหรือบริการในแต่ละขั้นตอนการผลิตและจำหน่าย อัตราปัจจุบันของไทยคือ 7%

ราคาก่อน VAT (ราคาไม่รวม VAT)

ราคาสินค้าหรือบริการที่ยังไม่ได้บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นฐานที่ใช้คำนวณ VAT และเป็นจำนวนเงินที่บันทึกเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายในบัญชี

ราคารวม VAT

ราคาสินค้าหรือบริการที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว เป็นจำนวนเงินที่ผู้ซื้อจ่ายจริง คำนวณจากราคาก่อน VAT คูณ 1.07

ภาษีซื้อ

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการจ่ายไปเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการเพื่อใช้ในกิจการ สามารถนำไปหักออกจากภาษีขายในการยื่นแบบ ภ.พ.30 ได้

ภาษีขาย

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการเรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อขายสินค้าหรือบริการ ต้องนำส่งกรมสรรพากรหลังหักภาษีซื้อแล้ว

ใบกำกับภาษี

เอกสารที่ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ออกให้ผู้ซื้อเพื่อแสดงรายละเอียดสินค้า ราคา และจำนวน VAT เป็นหลักฐานสำคัญในการขอคืนภาษีซื้อ

แบบ ภ.พ.30

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ต้องยื่นต่อกรมสรรพากรทุกเดือน โดยสรุปภาษีขายและภาษีซื้อเพื่อคำนวณภาษีที่ต้องชำระหรือขอคืน