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香港薪俸稅及稅後薪金計算機

計算2025/26及2026/27課稅年度嘅香港薪俸稅同月薪實收金額，涵蓋全部9項免稅額、10項扣稅項目、累進稅率對標準稅率比較、強積金強制性供款、HK$3,000一次性寬減同預繳稅。

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Txinera (tradizionala, Hong Kong) bertsioa erakusten dizugu itzulpena egiten dugun bitartean.

HK$

薪金＋現金津貼＋花紅＋佣金。不包括僱主強積金供款同非現金福利。

基本資料

HK$

如果僱主提供住所，BIR60報稅表上會列明已計算嘅租值。

強積金及自願性供款

HK$

按你嘅入息以5%自動推算（每月上限HK$1,500 ＝ 全年HK$18,000）。除非僱主申報嘅金額有別，否則無須調整。

HK$

合併每年上限：HK$60,000。可扣稅自願性強積金供款同合資格延期年金保費共用此上限。

住屋 — 居所貸款利息或租金

HK$

HK$

進修

HK$

醫療、長者照顧及生育

HK$

HK$

每位受保人最多可扣除HK$8,000合資格保費。

HK$

慈善捐款

HK$

每張收據至少HK$100嘅總額。上限為扣除其他項目後應評稅入息嘅35%。

每月實收金額

HK$27,275／月

全年淨收入：HK$327,300

全年薪俸稅

HK$14,700

已採用累進稅率

強積金強制性供款（僱員）

HK$18,000

HK$1,500 ／ 月

實際稅率

4.08%

佔應評稅入息 HK$360,000

100%一次性寬減

-HK$3,000

最終稅款已寬減

雙稅率比較

稅務局採用

累進稅率（按應課稅入息淨額）

HK$17,700

標準稅率15%／16%（按入息淨額）

HK$51,300

與另一方法比較相差：HK$33,600

稅款計算明細

應評稅入息（總入息＋居所福利）HK$360,000
減：強積金強制性供款（僱員）- HK$18,000
減：其他可扣除項目- HK$0
入息淨額（扣除項目後）HK$342,000
減：免稅額總額- HK$132,000
應課稅入息淨額HK$210,000
按累進稅率計算嘅稅款HK$17,700
按標準稅率計算嘅稅款（15%／16%）HK$51,300
薪俸稅（兩者之較低者）HK$17,700
減：100%一次性寬減- HK$3,000
應繳最終薪俸稅HK$14,700

免稅額明細
基本免稅額／已婚人士免稅額HK$132,000
子女免稅額（一般）HK$0
額外子女免稅額（出生年度）HK$0
供養父母／祖父母 60歲或以上HK$0
供養父母／祖父母 55–59歲HK$0
供養兄弟姊妹免稅額HK$0
單親免稅額HK$0
傷殘受養人免稅額HK$0
個人傷殘免稅額HK$0
免稅額總額HK$132,000
扣除項目明細
強積金強制性供款（僱員）HK$18,000
可扣稅自願性供款＋合資格年金保費HK$0
居所貸款利息HK$0
住宅租金HK$0
個人進修開支HK$0
長者住宿照顧開支HK$0
自願醫保合資格保費HK$0
認可慈善捐款HK$0
輔助生育服務HK$0
扣除項目總額HK$18,000

你嘅應課稅入息淨額每一部分都按唔同稅率徵稅。標示嘅一行係邊際稅階 — 即係下一蚊收入適用嘅稅率。

2%
6%
10%
14%
17%
稅階稅率稅階內金額稅款貢獻
0–50,0002%HK$50,000HK$1,000
50,000–100,0006%HK$50,000HK$3,000
100,000–150,00010%HK$50,000HK$5,000
150,000–200,00014%HK$50,000HK$7,000
200,000+
你嘅邊際稅階
17%HK$10,000HK$1,700

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香港薪俸稅計算機。計出2025/26年度稅款、每月實得同暫繳稅。

月薪HK$50,000、單身，2025/26課稅年度薪俸稅約HK$55,500，每月實得約HK$43,875。此計算機以年薪、強積金同免稅額計出應課稅入息實額，再自動比較累進稅率（2%至17%）與標準稅率（15%／16%）取較低者，同時顯示每月實得同下年度暫繳稅。

甚麼是薪俸稅？香港打工仔報稅入門

薪俸稅是香港稅務局（IRD）向受僱人士徵收的入息稅，凡源自香港或在香港提供服務所賺取的薪金、花紅、佣金及約滿酬金都須繳納。香港實行屬地徵稅制，海外人士在港提供服務同樣課稅，但一個課稅年度內停留不超過60日可獲豁免。
香港薪俸稅有兩項世界罕見的設計。第一是「取較低者」原則：稅務局會同時用累進稅率（五級稅階、邊際稅率2%至17%）和兩級制標準稅率（首500萬港元15%、餘額16%）各計一次，自動採用稅款較低的一個，納稅人無須自行選擇。第二是沒有「每月預扣」機制：與英美的 PAYE 不同，香港僱主不會逐月代扣薪俸稅，打工仔要在每年5月至6月收到「綠色炸彈」（BIR60 報稅表）後，於課稅年度結束後一次過繳付終期稅款，並同時預繳下一年度的暫繳稅。
2025/26 課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）的基本免稅額為 HK$132,000、已婚人士免稅額 HK$264,000、每名子女免稅額 HK$130,000。受僱人士的強積金強制供款全年最多可扣 HK$18,000。此外，2025/26 終期薪俸稅獲一次性100%寬減，每宗個案上限 HK$3,000，本計算機已自動套用。想預算來年負擔，計算機亦提供 2026/27 課稅年度選項。

香港薪俸稅點計？六步計出月入實得

用香港薪俸稅計算機只需輸入幾項資料，計算流程跟足稅務局 BIR60 報稅表結構，分六步：
1. 輸入全年入息。將全年薪金、花紅、佣金、約滿酬金，加上僱主提供居所的應評稅租值，得出應評稅入息。以年薪 HK$600,000、單身為例。
2. 扣減強積金及認可扣除。強積金強制供款每月封頂 1,500，全年最多扣 18,000；計算機會按你輸入的年薪自動預填，可手動覆寫。應評稅入息減去扣除，得出入息淨額 582,000。
3. 扣減個人免稅額。共九項免稅額，最基本是單身 132,000、已婚 264,000、每名子女 130,000。入息淨額 582,000 減基本免稅額 132,000，得出應課稅入息實額 450,000。
4. 累進稅率同標準稅率各計一次，取較低者。累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）計應課稅入息實額，算出 58,500；標準稅率（15%／16%）計入息淨額，算出 87,300。稅務局自動收較平的 58,500。
5. 套用一次性寬減。2025/26 課稅年度終期稅獲100%寬減，上限 3,000。58,500 減 3,000，終期薪俸稅為 HK$55,500。
6. 得出每月實得。全年入息減強積金、再減終期稅後除以 12，每月實得約 HK$43,875，實效稅率約 9.25%。想睇來年負擔，可開啟暫繳稅預估。

薪俸稅計算公式：累進與標準取較低

T=min⁡(∑i=15ribi, s⋅NI)−RT = \min\left(\sum_{i=1}^{5} r_i b_i,\ s \cdot \text{NI}\right) - R
  • TT = 終期薪俸稅（套用一次性寬減後）
  • NI\text{NI} = 入息淨額，即應評稅入息扣除強積金及其他認可扣除後的餘額（標準稅率計算基準）
  • NCI\text{NCI} = 應課稅入息實額，即入息淨額再扣除免稅額總額後的餘額（累進稅率計算基準）
  • rir_i = 累進稅率，2025/26 為 2%、6%、10%、14%、17%
  • bib_i = 每個稅階所佔金額，每階 50,000 港元，最高一階為餘額
  • ss = 兩級制標準稅率，首 500 萬 15%、餘額 16%
  • RR = 一次性寬減，2025/26 上限 3,000 港元
香港薪俸稅的核心是「取較低者」：稅務局同時用累進稅率同標準稅率各計一次，自動收較平的一個，納稅人無須自己揀。
以年薪 600,000、單身、只享基本免稅額為例：強積金封頂扣 18,000，入息淨額 582,000；再減基本免稅額 132,000，應課稅入息實額 450,000。
累進稅率分五段計應課稅入息實額：50,000×2%=1,000、50,000×6%=3,000、50,000×10%=5,000、50,000×14%=7,000、250,000×17%=42,500，合計 58,500。
標準稅率計入息淨額：582,000×15%=87,300。
兩者取較低 58,500，再減一次性寬減 3,000，終期薪俸稅為 HK$55,500；每月實得約 HK$43,875，實效稅率約 9.25%。大部分中產打工仔的實效稅率介乎 5% 至 13%，遠低於標準稅率 15% 所暗示的水平，這正是香港被視為低稅地區的原因。

月薪對照表：薪俸稅同月實得（2025/26・單身、只享基本免稅額）

月薪 (HK$)年薪 (HK$)應課稅入息實額薪俸稅 (2025/26)月實得 (HK$)實效稅率
25,000300,000153,0006,42023,2152.14%
40,000480,000330,00035,10035,5757.31%
50,000600,000450,00055,50043,8759.25%
60,000720,000570,00075,90052,17510.54%
83,3331,000,000850,000123,50071,54212.35%
100,0001,200,0001,050,000157,50085,37513.13%

薪俸稅實例：三類香港打工仔（2025/26）

單身白領：月入 HK$50,000、無受養人

月入 HK$50,000、單身、無受養人，2025/26 課稅年度全年入息 HK$600,000。
強積金全年封頂扣 18,000，入息淨額 582,000；扣基本免稅額 132,000 後，應課稅入息實額為 450,000。
累進稅率算出 58,500（50,000×2% + 50,000×6% + 50,000×10% + 50,000×14% + 250,000×17%），標準稅率算出 87,300（582,000×15%）。稅務局取較低者 58,500。
再減一次性寬減 3,000，終期薪俸稅 HK$55,500，每月實得約 HK$43,875，實效稅率 9.25%。若當年沒有一次性寬減，稅款會是 58,500——可見這3,000元寬減直接落袋。

已婚一家四口：年薪 HK$720,000、配偶無收入、兩名子女

陳先生年薪 HK$720,000，配偶無收入，育有兩名子女，選擇已婚合併評稅。
免稅額大增：已婚 264,000 加兩名子女 2×130,000，合共 524,000。強積金封頂扣 18,000，入息淨額 702,000；扣 524,000 免稅額後，應課稅入息實額只剩 178,000。
累進稅率算出 12,920，再減一次性寬減 3,000，終期薪俸稅只需 HK$9,920，每月實得約 HK$57,673，實效稅率僅 1.38%。
對比同樣年薪 720,000、只享基本免稅額 132,000 的單身人士，終期稅要俾 75,900；有配偶同兩名子女後，靠 524,000 免稅額由 75,900 大減至 9,920。可見免稅額是香港家庭最大的減稅槓桿。

高薪管理層：年薪 HK$1,200,000，標準稅率追得上嗎？

李小姐年薪 HK$1,200,000（月入 HK$100,000）、單身，只享基本免稅額。
強積金封頂扣 18,000，入息淨額 1,182,000；扣基本免稅額 132,000 後，應課稅入息實額 1,050,000。
累進稅率算出 160,500，標準稅率算出 177,300（1,182,000×15%）。即使月入十萬，累進稅率依然較平，稅務局取 160,500。
再減一次性寬減 3,000，終期薪俸稅 HK$157,500，每月實得約 HK$85,375，實效稅率 13.13%。這例說明：香港標準稅率15%其實很難「追上」累進稅率——單身、淨基本免稅額的打工仔要年薪超過約 200 萬先開始用到標準稅率，一般中高收入人士全部落喺累進稅率區間。

計薪俸稅六大常見錯誤

  • 把累進稅率套用喺「入息淨額」而非「應課稅入息實額」。累進稅率2%至17%只計扣埋免稅額之後的應課稅入息實額；未扣免稅額的入息淨額是標準稅率（15%／16%）的計算基準。搞錯基準會嚴重高估稅款。
  • 忘記香港是「累進同標準稅率取較低者」。很多人以為標準稅率15%人人都要俾，其實稅務局兩種都計一次，自動收較平的一個——絕大部分打工仔都是用累進稅率較平。
  • 冇扣減強積金強制供款。年薪達 360,000 或以上，全年可扣 18,000；月薪 25,000（年薪 300,000）只扣到 15,000。漏咗呢項會高估應課稅入息實額。
  • 忘記一次性100%稅款寬減（2025/26 上限 HK$3,000）。終期稅低過 3,000 會全免，高過就固定減 3,000；寬減只減終期稅，唔減暫繳稅。
  • 將課稅年度 2025/26 同曆年搞亂。2025/26 是指 2025年4月1日至 2026年3月31日，並非 2025 全年，計花紅同離職酬金入邊個年度會直接影響稅款。
  • 以為標準稅率15%適用於所有人。標準稅率通常只有年薪過 200 萬、免稅額相對微不足道的高收入人士先會實際用到。

香港薪俸稅慳稅5大策略

  • 於3月31日前盡用TVC HK$60,000額度。可扣稅自願性供款是邊際稅率最高人士最划算的慳稅工具。以邊際稅率17%計算，每年供HK$60,000可即時減稅HK$10,200，等同年回報17%，遠勝任何低風險投資。記得TVC與合資格延期年金保費共用HK$60,000上限，並非各自獨立。
  • 供樓利息vs租金扣除：揀就要揀有額外HK$20,000的那一個。同一年度只可二選一，不能同時申索。若你與2023年10月25日或之後出生子女同住，無論供樓或租樓上限都由HK$100,000提升至HK$120,000——這對首置加初為人父母的雙重身份慳稅最大。供樓利息一生最多扣20個課稅年度，要妥善規劃選擇申索的年份（一般選邊際稅率最高的年份）。
  • 夫婦合不合併報稅，要逐年計過先決定。一般規律：若一方收入低於自身基本免稅額HK$132,000（即年薪低於約HK$13.7萬，未能用盡免稅額），合併評稅可將剩餘免稅額轉移給高收入配偶，慳稅效果明顯。若雙方都是中高收入者，分開評稅幾乎永遠較佳。最穩陣的做法：每年在BIR60報稅表上同時填寫雙方資料，由IRD自動採用稅款較低者。
  • 捐款慳稅有限額，HK$100以下無得計。認可慈善捐款扣除上限為入息淨額35%，最低門檻每筆HK$100。建議集中向已獲IRD認可的慈善團體（樂施會、世界宣明會、保良局等持有IR1313豁免證明的機構）作大額捐款，分散小額捐款反而難以儲齊收據。要在3月31日前完成轉賬，並保留銀行紀錄及機構發出的捐款收據7年備IRD抽查。
  • 報稅後忘記申報？6年內可補申索。如報稅時遺漏父母免稅額、長者住宿照顧或自願性供款扣除，可在課稅年度後6年內以書面向稅務局提出修訂評稅申請（IRO第64(2)條），附上文件證明。最常被遺漏的是父母／祖父母同住的「額外免稅額」（HK$50,000）和2024/25起新引入的輔助生育服務開支扣除（上限HK$100,000）。

薪俸稅常用術語

應課稅入息實額（NCI）

Net Chargeable Income。應評稅入息扣除強積金、認可扣除及9項個人免稅額後的餘額，作為累進稅率（2%–17%）的計算基準。NCI為0或負數即毋須繳稅。

入息淨額（NI）

Net Income。應評稅入息扣除強積金及認可扣除（未扣免稅額）的餘額，作為兩級制標準稅率（首500萬15%、餘額16%）的計算基準。

累進稅率

5級分階稅率，2025/26為首HK$50,000 2%、次HK$50,000 6%、次HK$50,000 10%、次HK$50,000 14%、餘額17%。每5萬元為一級稅階，2024/25起由4階增至5階。

標準稅率

2024/25起改為兩級制：首HK$5,000,000入息淨額15%、餘額16%。適用於高收入人士；稅務局自動以累進稅率及標準稅率分別計算，採用較低者。

強積金強制供款

Mandatory Provident Fund (MPF) mandatory contribution。受僱人士須將月入5%（最高HK$1,500/月）供入認可MPF計劃。2014年6月1日起每月上限由HK$1,250增至HK$1,500（即全年HK$18,000），可全額扣稅。

可扣稅自願性供款（TVC）

Tax-Deductible Voluntary Contributions。MPF成員可在強制供款以外作出自願性供款，與合資格延期年金保費共享每年HK$60,000扣稅上限。2019/20課稅年度引入。

合併評稅／分開評稅

Joint / Separate Assessment。已婚人士可選擇兩種評稅方式。預設為分開評稅。當一方未能用盡基本免稅額時，合併評稅可將剩餘免稅額轉移給另一方，整體稅款較低；雙方均屬中高收入時，分開評稅較佳。

個人入息課稅（PA）

Personal Assessment。並非新稅項，而是一項可選擇的整合機制，將薪俸入息、租金收入及自僱利潤合併以累進稅率徵稅。對有租金或業務收入的人士可能更慳稅；純打工仔無分別。

暫繳薪俸稅

Provisional Salaries Tax。稅務局根據本年度入息預收下一年度的稅款，分兩期繳付（75%＋25%）。如下年度入息下跌10%或以上，可申請緩繳。

100% 稅款寬減

One-off Tax Reduction。2026/27財政預算案宣布的一次性寬減措施，2025/26年度終期薪俸稅及個人入息課稅獲100%寬減，每宗個案上限HK$3,000。已婚合併評稅作1宗計算。

應評稅租值

Rental Value of Quarters。僱主免費或低於市值提供住宿時，稅務局以法定百分比（一般住所10%、酒店式公寓8%／4%）計算的入息部分，須加入應評稅入息。一般由僱主在僱主報稅表（IR56B）中提供，納稅人直接填寫即可。

香港薪俸稅常見問題

香港月入幾多要開始交薪俸稅？
2025/26 年度單身人士基本免稅額 HK$132,000，扣除可扣強積金後，年入息超過約 14 萬（即月入約 1.2 萬）便要開始繳交薪俸稅；已婚人士免稅額 HK$264,000，門檻更高。每多供養一名子女增加 130,000 免稅額，每多供養一名60歲以上父母增加 50,000（同住再加 50,000），實際門檻視乎免稅額組合而定。

月入 5 萬單身，2025/26 要交幾多薪俸稅？
月入 HK$50,000（年薪 600,000）、單身、只享基本免稅額，2025/26 終期薪俸稅約 HK$55,500，每月實得約 HK$43,875，實效稅率約 9.25%。

一次性稅款寬減點計？係咪人人有 HK$3,000？
2025/26 終期薪俸稅獲100%寬減，每宗個案上限 HK$3,000。終期稅低過 3,000 就全免，高過就固定減 3,000。已婚合併評稅作一宗計；寬減只減終期稅，唔會減暫繳稅。計算機已自動套用。

薪俸稅計算機點解要同時計累進稅率同標準稅率？
因為稅務局會用兩種方法各計一次，並自動採用稅款較低的一個。累進稅率2%至17%計應課稅入息實額（扣除免稅額後），標準稅率15%／16%計入息淨額（未扣免稅額）。對絕大部分中低收入打工仔，累進稅率較平；只有當免稅額相對入息微不足道（例如年薪極高或無受養人）時，標準稅率先會勝出。計算機同時顯示兩個數字，等你睇清楚自己屬邊個區間。

強積金強制供款點扣稅？
受僱人士的強積金強制供款是月入的5%，每月最高 1,500，全年上限 18,000，可在計算薪俸稅時全額扣除。月入低於 7,100 可豁免供款，月入超過 30,000 的部分無須強制供款。年薪達 360,000 就扣足 18,000；月薪 25,000（年薪 300,000）只扣到 15,000。計算機會按你的年薪自動預填，亦可手動覆寫。

已婚應該合併評稅定分開評稅？
預設是分開評稅，每位配偶獨立計稅。當一方入息低於自身基本免稅額（即用唔盡免稅額）時，合併評稅可將剩餘免稅額轉去另一方，整體稅款較低；雙方都是中高收入時，分開評稅幾乎永遠較佳，因為合併入息會被推上較高稅階。計算機會同時顯示兩種評稅方式的稅款並標示建議，等你逐年比較。

暫繳稅係咩？點解要預繳下年度稅款？
暫繳稅是稅務局按本年度應評稅入息，預收下一年度的稅款。例如 2025/26 稅款約 55,500，2026/27 暫繳稅亦會按相若金額預收，分兩期繳付（第一期約75%、第二期約25%）。若來年入息較今年下跌10%或以上，可在繳款限期前 28日書面申請緩繳。轉工減薪、退休、放無薪假都是常見緩繳理由。計算機可選擇是否顯示暫繳預估。

課稅年度 2025/26 係咪即係 2025 年？
唔係。2025/26 課稅年度是指 2025年4月1日至 2026年3月31日，橫跨兩個曆年。所以年尾出的花紅、農曆新年前的雙糧，計入邊個課稅年度會影響當年應課稅入息實額同稅款。報稅時要按課稅年度而非曆年填報。

計出嚟的稅款之後可以點用？
先用月實得金額做每月現金流預算，再用終期稅同暫繳稅合計，預留足夠現金應付 5月至6月的報稅單。已婚人士可比較合併同分開評稅邊個較平；有租金或營業入息的人可考慮個人入息課稅。趁 3月31日課稅年度結束前，整理好強積金供款證明、扣除文件同免稅額資料，避免漏報。

呢個薪俸稅計算機準唔準？使唔使俾錢？
本計算機無須登記，所有公式都根據稅務局 2025/26 課稅年度的官方數據：累進稅階、兩級制標準稅率、九項免稅額、認可扣除及100%寬減上限 HK$3,000。對標準受僱情況，計算結果應與稅務局官方計算機一致。但本工具不處理個人入息課稅整合、海外薪俸時間分攤及補薪攤分等特殊情況，涉及時請以稅務局評稅通知書為準。

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