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香港薪俸稅及稅後薪金計算機

計算2025/26及2026/27課稅年度嘅香港薪俸稅同月薪實收金額，涵蓋全部9項免稅額、10項扣稅項目、累進稅率對標準稅率比較、強積金強制性供款、HK$3,000一次性寬減同預繳稅。

HK$

薪金＋現金津貼＋花紅＋佣金。不包括僱主強積金供款同非現金福利。

基本資料

HK$

如果僱主提供住所，BIR60報稅表上會列明已計算嘅租值。

強積金及自願性供款

HK$

按你嘅入息以5%自動推算（每月上限HK$1,500 ＝ 全年HK$18,000）。除非僱主申報嘅金額有別，否則無須調整。

HK$

合併每年上限：HK$60,000。可扣稅自願性強積金供款同合資格延期年金保費共用此上限。

住屋 — 居所貸款利息或租金

HK$

HK$

進修

HK$

醫療、長者照顧及生育

HK$

HK$

每位受保人最多可扣除HK$8,000合資格保費。

HK$

慈善捐款

HK$

每張收據至少HK$100嘅總額。上限為扣除其他項目後應評稅入息嘅35%。

每月實收金額

HK$27,275／月

全年淨收入：HK$327,300

全年薪俸稅

HK$14,700

已採用累進稅率

強積金強制性供款（僱員）

HK$18,000

HK$1,500 ／ 月

實際稅率

4.08%

佔應評稅入息 HK$360,000

100%一次性寬減

-HK$3,000

最終稅款已寬減

雙稅率比較

稅務局採用

累進稅率（按應課稅入息淨額）

HK$17,700

標準稅率15%／16%（按入息淨額）

HK$51,300

與另一方法比較相差：HK$33,600

稅款計算明細

應評稅入息（總入息＋居所福利）HK$360,000
減：強積金強制性供款（僱員）- HK$18,000
減：其他可扣除項目- HK$0
入息淨額（扣除項目後）HK$342,000
減：免稅額總額- HK$132,000
應課稅入息淨額HK$210,000
按累進稅率計算嘅稅款HK$17,700
按標準稅率計算嘅稅款（15%／16%）HK$51,300
薪俸稅（兩者之較低者）HK$17,700
減：100%一次性寬減- HK$3,000
應繳最終薪俸稅HK$14,700

免稅額明細
基本免稅額／已婚人士免稅額HK$132,000
子女免稅額（一般）HK$0
額外子女免稅額（出生年度）HK$0
供養父母／祖父母 60歲或以上HK$0
供養父母／祖父母 55–59歲HK$0
供養兄弟姊妹免稅額HK$0
單親免稅額HK$0
傷殘受養人免稅額HK$0
個人傷殘免稅額HK$0
免稅額總額HK$132,000
扣除項目明細
強積金強制性供款（僱員）HK$18,000
可扣稅自願性供款＋合資格年金保費HK$0
居所貸款利息HK$0
住宅租金HK$0
個人進修開支HK$0
長者住宿照顧開支HK$0
自願醫保合資格保費HK$0
認可慈善捐款HK$0
輔助生育服務HK$0
扣除項目總額HK$18,000

你嘅應課稅入息淨額每一部分都按唔同稅率徵稅。標示嘅一行係邊際稅階 — 即係下一蚊收入適用嘅稅率。

2%
6%
10%
14%
17%
稅階稅率稅階內金額稅款貢獻
0–50,0002%HK$50,000HK$1,000
50,000–100,0006%HK$50,000HK$3,000
100,000–150,00010%HK$50,000HK$5,000
150,000–200,00014%HK$50,000HK$7,000
200,000+
你嘅邊際稅階
17%HK$10,000HK$1,700
儲蓄目標計算機按揭計算機

香港薪俸稅計算機。每月入袋金額、全年稅款及暫繳稅。

香港薪俸稅計算機根據全年入息、強積金強制供款及9項個人免稅額，自動以累進稅率（2%至17%）和兩級制標準稅率（15%/16%）計算，並採用較低稅款。系統會同步顯示每月入袋金額、終期薪俸稅及下年度暫繳稅，已自動套用2025/26課稅年度100%寬減（上限HK$3,000）。

甚麼是薪俸稅？香港打工仔報稅入門

薪俸稅是香港稅務局（IRD）按《稅務條例》第8條向受僱人士徵收的所得稅。任何源自香港或在香港提供服務所得的入息——包括底薪、花紅、佣金、約滿酬金及僱主提供居所的應評稅租值——都須繳納薪俸稅。香港實行屬地徵稅制，海外人士在港提供服務同樣須課稅，但停留不超過60日可獲豁免。
香港薪俸稅有兩項世界罕見的設計。第一是「以較低者徵收」原則：稅務局會同時用累進稅率（5級稅階、邊際稅率2%至17%）和兩級制標準稅率（首500萬港元15%、餘額16%）計算，自動採用稅款較低的一個，無須納稅人自行選擇。第二是無「每月預扣」機制：與英美的PAYE不同，香港僱主不會逐月代扣薪俸稅，打工仔須在每年5月至6月收到「綠色炸彈」（BIR60報稅表）後，在課稅年度結束後一次過繳付終期稅款，並同時預繳下一年度的暫繳稅。
2025/26課稅年度（2025年4月1日至2026年3月31日）的基本免稅額為HK$132,000，已婚人士免稅額為HK$264,000，子女免稅額HK$130,000。2026年2月公布的財政預算案已宣布2026/27年度將基本免稅額上調至HK$145,000、已婚至HK$290,000、子女至HK$140,000、長者住宿照顧開支扣除上限由HK$100,000提高至HK$110,000，相關修訂尚待立法會通過。此外，預算案同步推出一次性100%稅款寬減（上限HK$3,000，2025/26終期稅適用），約212萬名納稅人受惠。

香港薪俸稅點計？6步逐個計清楚

薪俸稅計算流程跟隨BIR60報稅表結構，分6個步驟：
1. 計算入息總額。將全年薪金、花紅、佣金、約滿酬金，加上僱主提供居所的應評稅租值（一般為入息淨額的10%/8%/4%），得出「應評稅入息」。
2. 扣除強積金強制供款及認可扣除額。MPF強制供款每月上限HK$1,500（即全年HK$18,000，自2014年6月1日生效，由積金局調整），TVC加合資格年金合共上限HK$60,000，居所貸款利息或住宅租金上限HK$100,000（與2023年10月25日後出生子女同住可提升至HK$120,000），個人進修開支HK$100,000，長者住宿照顧HK$100,000（2026/27起HK$110,000），認可慈善捐款最高為入息淨額35%。
3. 得出入息淨額。入息淨額 = 應評稅入息 − 強積金 − 其他扣除額。這是標準稅率的計算基準。
4. 扣除個人免稅額得出應課稅入息實額。共9項免稅額：基本HK$132,000、已婚HK$264,000、每名子女HK$130,000（出生年額外加碼HK$130,000，合共HK$260,000）、供養60歲以上父母HK$50,000（同住再加HK$50,000）、供養55–59歲父母HK$25,000（同住再加HK$25,000）、供養兄弟姊妹HK$37,500、單親HK$132,000、傷殘受養人HK$75,000、本人傷殘HK$75,000。
5. 雙稅率比較。將應課稅入息實額代入累進稅率（首5萬2%、次5萬6%、次5萬10%、次5萬14%、餘額17%），再將入息淨額代入兩級制標準稅率（首500萬15%、餘額16%），取較低者作為終期稅款。
6. 套用2025/26一次性100%寬減（上限HK$3,000），並計算下年度暫繳稅。終期稅 + 暫繳稅 = 你向稅務局繳付的總金額。

薪俸稅計算公式

T=min⁡ ⁣(∑i=15ri⋅bi(NCI),  s⋅NI)−RT = \min\!\Big(\sum_{i=1}^{5} r_i \cdot b_i(\text{NCI}),\; s \cdot \text{NI}\Big) - R
  • TT = 終期薪俸稅（套用100%寬減後）
  • NI\text{NI} = 入息淨額 = 應評稅入息 − 強積金 − 其他扣除額
  • NCI\text{NCI} = 應課稅入息實額 = 入息淨額 − 免稅額總額
  • rir_i = 累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）
  • bib_i = 第i個稅階所佔金額（每階HK$50,000，最高一階為餘額）
  • ss = 兩級制標準稅率（首500萬15%、餘額16%）
  • RR = 一次性100%寬減（2025/26上限HK$3,000，2026/27無）
公式核心是「以較低者徵收」。試以全年入息HK$600,000、單身、無受養人的打工仔為例：
強積金扣除 = min(5% × 600,000, 18,000) = HK$18,000 入息淨額 NI = 600,000 − 18,000 = HK$582,000 應課稅入息實額 NCI = 582,000 − 132,000（基本免稅額）= HK$450,000
累進稅率計算： 首50,000 × 2% = $1,000 次50,000 × 6% = $3,000 次50,000 × 10% = $5,000 次50,000 × 14% = $7,000 餘額250,000 × 17% = $42,500 累進稅款合計 = $58,500
標準稅率計算：582,000 × 15% = $87,300
採用較低者：$58,500。再扣除100%寬減HK$3,000，終期薪俸稅 = HK$55,500。
每月入袋金額 = (600,000 − 18,000 − 55,500) ÷ 12 ≈ HK$43,875。實際稅率（稅款佔入息總額）約9.25%，這正是香港被視為低稅天堂的原因——大部分中產打工仔的有效稅率介乎5%至12%之間，遠低於兩級制標準稅率所暗示的15%。

薪俸稅實例：3類香港打工仔

單身白領：月入HK$50,000，無受養人（2025/26）

張先生月入HK$50,000、年薪HK$600,000，單身居於旺角租盤、每月租金HK$15,000（全年HK$180,000）。強積金扣除為上限HK$18,000，住宅租金扣除上限HK$100,000（封頂），無其他扣除。入息淨額 = 600,000 − 18,000 − 100,000 = HK$482,000。基本免稅額HK$132,000，應課稅入息實額 = HK350,000。累進稅款：50k×2% + 50k×6% + 50k×10% + 50k×14% + 150k×17% = 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 25,500 = HK41,500。標準稅率：482,000 × 15% = HK$72,300。採累進，扣HK$3,000寬減後終期稅 = HK38,500。每月入袋金額 ≈ (600,000 − 18,000 − 38,500) ÷ 12 = HK45,292。如不申報住宅租金扣除，終期稅將升至HK$55,500，年差額HK$17,000——這正是何以IRD每年都呼籲打工仔保留租單。

已婚雙職夫婦：合併評稅 vs 分開評稅（2025/26）

陳先生年薪HK$800,000，陳太年薪HK$300,000，育有1名子女（已過初生年）、與配偶同住。
分開評稅（每人獨立計）：陳先生月入66,667（封頂），強積金18,000，入息淨額NI = 800,000 − 18,000 = 782,000；扣基本免稅額132,000 + 子女130,000 = 應課稅入息實額NCI = 520,000。累進稅 = 1,000+3,000+5,000+7,000+320,000×17% = 70,400；標準稅782,000×15% = 117,300，採累進70,400，扣寬減3,000 = 67,400。
陳太月入25,000（未封頂），強積金5%×25,000×12 = 15,000，入息淨額NI = 300,000 − 15,000 = 285,000；扣基本免稅額132,000 = 應課稅入息實額NCI = 153,000。累進稅 = 1,000+3,000+5,000+3,000×14% = 9,420；標準稅42,750，採累進9,420，扣寬減3,000 = 6,420。
注意：分開評稅下HK$3,000一次性寬減按「每宗個案」計算，夫婦各自獨立取得寬減，雙方合計可獲HK$6,000寬減。分開評稅總稅 = 67,400 + 6,420 = HK$73,820。
合併評稅（一宗個案）：合併入息淨額 = 782,000 + 285,000 = 1,067,000，扣已婚免稅額264,000 + 子女130,000 = 應課稅入息實額673,000。累進稅 = 1,000+3,000+5,000+7,000+473,000×17% = 96,410；標準稅160,050，採累進，扣寬減3,000（合併為1宗，上限HK3,000）= HK93,410。
本例分開評稅明顯較合算，每年節省約HK$19,590。差距的兩大來源：合併評稅多繳的邊際稅率（陳太低收入被推上17%稅階）+ 寬減減半（1宗 vs 2宗）。一般規律：當夫婦其中一方收入較低、未能用盡自身基本免稅額時，合併評稅才有著數；雙方均屬中高收入時，分開評稅幾乎永遠較佳。

高薪管理層：年薪HK$2,000,000，標準稅率追上來嗎？（2025/26）

李小姐年薪HK$2,000,000，單身、供養1名62歲母親同住、繳付居所貸款利息HK$95,000、TVC供款HK$60,000。強積金18,000、TVC 60,000、居所貸款利息95,000，扣除額合計HK$173,000。入息淨額 = 2,000,000 − 173,000 = HK1,827,000。免稅額：基本132,000 + 父母60+規例50,000 + 同住附加50,000 = HK232,000。應課稅入息實額 = HK$1,595,000。
累進稅款：1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 1,395,000×17% = HK$253,150。
標準稅率：1,827,000 × 15% = HK$274,050。
仍以累進為較低，採HK253,150 − 寬減3,000 = HK250,150。實際稅率約12.5%。她每月入袋金額 ≈ (2,000,000 − 18,000 − 250,150) ÷ 12 = HK$144,321。
本例說明：即使是兩百萬年薪的中層管理人員，仍處於累進稅率區間。香港要踏入「標準稅率為較低」的境界，對於只享基本免稅額HK$132,000的單身人士，當總入息超過約HK$2,040,000時，標準稅率才開始較低（解：設累進稅 = 標準稅，假設只扣強積金18,000及基本免稅額132,000，門檻約在年薪HK$2,040,000一帶）。若申索租金或供樓利息扣除，門檻可推高至約HK$2,150,000；若有3名子女及供養父母，門檻可推高至年薪過千萬港元。

香港薪俸稅慳稅5大策略

  • 於3月31日前盡用TVC HK$60,000額度。可扣稅自願性供款是邊際稅率最高人士最划算的慳稅工具。以邊際稅率17%計算，每年供HK$60,000可即時減稅HK$10,200，等同年回報17%，遠勝任何低風險投資。記得TVC與合資格延期年金保費共用HK$60,000上限，並非各自獨立。
  • 供樓利息vs租金扣除：揀就要揀有額外HK$20,000的那一個。同一年度只可二選一，不能同時申索。若你與2023年10月25日或之後出生子女同住，無論供樓或租樓上限都由HK$100,000提升至HK$120,000——這對首置加初為人父母的雙重身份慳稅最大。供樓利息一生最多扣20個課稅年度，要妥善規劃選擇申索的年份（一般選邊際稅率最高的年份）。
  • 夫婦合不合併報稅，要逐年計過先決定。一般規律：若一方收入低於自身基本免稅額HK$132,000（即年薪低於約HK$13.7萬，未能用盡免稅額），合併評稅可將剩餘免稅額轉移給高收入配偶，慳稅效果明顯。若雙方都是中高收入者，分開評稅幾乎永遠較佳。最穩陣的做法：每年在BIR60報稅表上同時填寫雙方資料，由IRD自動採用稅款較低者。
  • 捐款慳稅有限額，HK$100以下無得計。認可慈善捐款扣除上限為入息淨額35%，最低門檻每筆HK$100。建議集中向已獲IRD認可的慈善團體（樂施會、世界宣明會、保良局等持有IR1313豁免證明的機構）作大額捐款，分散小額捐款反而難以儲齊收據。要在3月31日前完成轉賬，並保留銀行紀錄及機構發出的捐款收據7年備IRD抽查。
  • 報稅後忘記申報？6年內可補申索。如報稅時遺漏父母免稅額、長者住宿照顧或自願性供款扣除，可在課稅年度後6年內以書面向稅務局提出修訂評稅申請（IRO第64(2)條），附上文件證明。最常被遺漏的是父母／祖父母同住的「額外免稅額」（HK$50,000）和2024/25起新引入的輔助生育服務開支扣除（上限HK$100,000）。

香港薪俸稅常見問題

香港月入幾多要交薪俸稅？

2025/26年度，單身人士基本免稅額為HK$132,000，扣除全年強積金強制供款HK$18,000後，年入息超過約HK$150,000（即月入約HK$12,500）便需要繳交薪俸稅。已婚人士有HK$264,000免稅額，年入息超過約HK$282,000（即月入約HK$23,500）才開始交稅。每多供養一名子女增加HK$130,000免稅額，每多供養一名60歲以上父母增加HK$50,000（同住再加HK$50,000）。實際門檻視乎扣除額及免稅額組合而定。

薪俸稅計算機點解要同時計累進稅率同標準稅率？

因為香港稅務局按《稅務條例》第13條規定，會以兩種方法分別計稅，並自動採用稅款較低的一個。累進稅率2%–17%適用於應課稅入息實額（扣除免稅額後），標準稅率15%／16%適用於入息淨額（未扣免稅額）。對絕大部分中低收入打工仔，累進稅率較低；只有當免稅額相對入息微不足道（即年薪極高或無受養人）時，標準稅率才會勝出。計算機同時顯示兩個數字，讓你看清楚自己處於哪個區間。

強積金強制供款點扣稅？

受僱人士的強積金強制供款（5%×月入，每月最高HK$1,500）可在計算薪俸稅時全額扣除，全年上限HK$18,000。月入低於HK$7,100可豁免供款，月入超過HK$30,000的部分無須強制供款（但僱主仍須供款5%）。除強制供款外，可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金保費合共可享每年HK$60,000扣稅額。計算機已自動按你的全年入息預填強制供款金額，可手動覆寫。

已婚應該合併評稅還是分開評稅？

預設是分開評稅（IRD自動處理），每位配偶獨立計稅。當一方入息低於自身基本免稅額（即無法用盡免稅額）時，合併評稅可將剩餘免稅額轉至另一方，整體稅款較低。雙方均屬中高收入時，分開評稅幾乎永遠較佳，因為合併入息會被推上較高邊際稅階。計算機會同時顯示兩種評稅方式的稅款並標示建議。在BIR60報稅表第4.4部選擇合併評稅後，須夫妻雙方在第13部同時簽署。

100% 稅款寬減點計？所有人都有HK$3,000？

2026/27財政預算案宣布，2025/26年度終期薪俸稅及個人入息課稅獲100%寬減，每宗個案上限HK$3,000。如你的終期稅低於HK$3,000，寬減金額等於實際稅款（即全免）；如終期稅高於HK$3,000，寬減固定HK$3,000。已婚合併評稅作1宗計算（上限仍是HK$3,000，並非每人HK$3,000）。寬減只適用於終期稅，不會減低暫繳稅金額。計算機已自動套用。

暫繳稅是甚麼？為何要預繳下年度稅款？

暫繳稅是稅務局根據本年度應評稅入息，按相同金額預收下一年度的稅款。例如2025/26終期稅HK$55,500，2026/27暫繳稅亦預設為HK$55,500，分兩期繳付（第一期75%約2027年1月、第二期25%約2027年4月）。明年實際入息較今年下跌10%或以上，可在繳款限期前28日依《稅務條例》第63E條書面申請緩繳。打工仔轉工後入息下跌、退休、放長假，都是常見緩繳理由。計算機可選擇是否顯示下年度暫繳預估。

報稅2026 截止日期幾時？

2025/26年度BIR60個別人士報稅表於2026年5月4日寄出，紙本報稅須於2026年6月4日或之前交回稅務局；改用「稅務易」電子報稅可自動獲一個月延期，即至2026年7月4日。獨資業務東主延至2026年8月4日。逾期遞交將被罰款HK$1,200起，可上訴至稅務上訴委員會。建議於5月中前用本計算機試算稅款，預留時間搜集扣除文件（租單、利息結單、TVC供款證明、捐款收據）。

個人入息課稅同薪俸稅有咩分別？我要揀邊個？

薪俸稅只計打工入息；個人入息課稅（Personal Assessment, PA）是將你所有應課稅收入（薪俸、出租物業租金、自僱業務利潤）合併，統一以累進稅率徵稅。純打工仔毋須申請PA——本身已無分別。但若你同時有租金收入（物業稅劃一15%）或自僱業務利潤（利得稅15%），申請PA可將這些收入合併到累進稅階首兩級（2%、6%）享受較低稅率，並可申索按揭利息等扣除。計算機聚焦薪俸稅；若你有租金收入，建議另行使用IRD的「稅務計算機」計算PA結果比較。

呢個薪俸稅計算機要俾錢用嗎？準唔準？

本計算機完全免費，無須登記。所有公式直接根據稅務局官方數據及2026年2月財政預算案：累進稅階、兩級制標準稅率、9項免稅額、10項扣除額及100%寬減上限HK$3,000皆與IRD一致。對標準受僱情況的計算結果應與IRD官方計算機完全吻合。但本工具不處理：個人入息課稅（PA）整合、住宿利益10%/8%/4%法定租值自動計算（須由僱主提供金額直接輸入）、海外薪俸時間分攤、補薪／返工金（back pay）攤分計算。涉及上述特殊情況時，請以IRD評稅結果為準或諮詢註冊稅務師。

預覽2026/27年度有甚麼免稅額調整？

2026年2月25日公布的財政預算案建議由2026/27年度起：基本免稅額由HK$132,000增至HK$145,000、已婚免稅額由HK$264,000增至HK$290,000、子女免稅額由HK$130,000增至HK$140,000（出生年加碼至HK$280,000、申索期延長至2年）、60歲以上父母／祖父母免稅額由HK$50,000增至HK$55,000、55–59歲父母免稅額由HK$25,000增至HK$27,500、單親免稅額由HK$132,000增至HK$145,000、長者住宿照顧開支扣除上限由HK$100,000增至HK$110,000。修訂仍待立法會通過，預計2026年6月或之前刊憲。計算機提供「2026/27（預算案預覽）」選項，並會清楚標示「待立法」字樣。

薪俸稅常用術語

應課稅入息實額（NCI）

Net Chargeable Income。應評稅入息扣除強積金、認可扣除及9項個人免稅額後的餘額，作為累進稅率（2%–17%）的計算基準。NCI為0或負數即毋須繳稅。

入息淨額（NI）

Net Income。應評稅入息扣除強積金及認可扣除（未扣免稅額）的餘額，作為兩級制標準稅率（首500萬15%、餘額16%）的計算基準。

累進稅率

5級分階稅率，2025/26為首HK$50,000 2%、次HK$50,000 6%、次HK$50,000 10%、次HK$50,000 14%、餘額17%。每5萬元為一級稅階，2024/25起由4階增至5階。

標準稅率

2024/25起改為兩級制：首HK$5,000,000入息淨額15%、餘額16%。適用於高收入人士；稅務局自動以累進稅率及標準稅率分別計算，採用較低者。

強積金強制供款

Mandatory Provident Fund (MPF) mandatory contribution。受僱人士須將月入5%（最高HK$1,500/月）供入認可MPF計劃。2014年6月1日起每月上限由HK$1,250增至HK$1,500（即全年HK$18,000），可全額扣稅。

可扣稅自願性供款（TVC）

Tax-Deductible Voluntary Contributions。MPF成員可在強制供款以外作出自願性供款，與合資格延期年金保費共享每年HK$60,000扣稅上限。2019/20課稅年度引入。

合併評稅／分開評稅

Joint / Separate Assessment。已婚人士可選擇兩種評稅方式。預設為分開評稅。當一方未能用盡基本免稅額時，合併評稅可將剩餘免稅額轉移給另一方，整體稅款較低；雙方均屬中高收入時，分開評稅較佳。

個人入息課稅（PA）

Personal Assessment。並非新稅項，而是一項可選擇的整合機制，將薪俸入息、租金收入及自僱利潤合併以累進稅率徵稅。對有租金或業務收入的人士可能更慳稅；純打工仔無分別。

暫繳薪俸稅

Provisional Salaries Tax。稅務局根據本年度入息預收下一年度的稅款，分兩期繳付（75%＋25%）。如下年度入息下跌10%或以上，可申請緩繳。

100% 稅款寬減

One-off Tax Reduction。2026/27財政預算案宣布的一次性寬減措施，2025/26年度終期薪俸稅及個人入息課稅獲100%寬減，每宗個案上限HK$3,000。已婚合併評稅作1宗計算。

應評稅租值

Rental Value of Quarters。僱主免費或低於市值提供住宿時，稅務局以法定百分比（一般住所10%、酒店式公寓8%／4%）計算的入息部分，須加入應評稅入息。一般由僱主在僱主報稅表（IR56B）中提供，納稅人直接填寫即可。

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