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增值税计算器

即时计算增值税、GST 或销售税。自动识别 30 多个国家/地区的税率，对任何价格加税或扣税。

CNY

含VAT价格

¥113.00

VAT金额

¥13.00

实际税率

13%

中国的VAT税率

类别税率
标准税率13%
优惠税率9%
超低税率6%

VAT = ¥100.00 × 13% = ¥13.00

含税价 VAT = ¥100.00 + ¥13.00 = ¥113.00

众筹 ROI 计算器复利计算器

增值税计算器。13%、9%、6%、3% 税率价税分离一键换算。

增值税计算器按 13%、9%、6%、3% 税率从不含税价加算增值税或从含税价反算价税分离金额。同时显示不含税销售额、税额、价税合计三栏，与增值税专用发票格式完全一致。

什么是增值税？2026 年新法下的中国增值税体系

增值税是对在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物所征收的流转税，由销售方代收并通过抵扣链条逐环节缴纳，最终由消费者承担。增值税是中国第一大税种，约占全国税收收入的三分之一，由各级税务局负责征管。
《中华人民共和国增值税法》已由全国人大常委会于 2024 年 12 月 25 日通过，自 2026 年 1 月 1 日起施行，国务院《增值税法实施条例》同步生效。新法基本沿用现行三档税率（13%、9%、6%）和 3% 征收率，将原《暂行条例》及大量规范性文件升格为法律，但视同应税交易范围有所收缩——例如自产或委托加工货物用于投资、分配、无偿赠送不再视同销售。整体按“税制平移”思路推进，企业实际税负基本不变。
增值税属于价外税，意味着税额不含在商品标价中，必须独立列示。一般纳税人（年应征增值税销售额超过 500 万元）按销项税额减进项税额计算应纳税额，进项税额抵扣需取得合法的增值税专用发票或海关进口完税凭证。小规模纳税人（年销售额 500 万元以下、未登记一般纳税人）适用 3% 征收率，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日继续享受 3% 减按 1% 的优惠政策；月销售额 10 万元以下（季度 30 万元以下）继续免征增值税。理解“含税价”与“不含税价”之间的换算、销项与进项的关系，是日常报价、开票、做账的基本功，本计算器即为解决这一日常计算需求而设计。

增值税怎么算？价税分离 4 步法

增值税计算分为两个方向：从不含税价“价外加征”算出含税价，或从含税价“价税分离”反推不含税金额与税额。中国 B2B 报价多为不含税价（一般纳税人进项可抵扣），B2C 标价多为含税价（消费者无法抵扣），掌握两种算法是日常会计与采购的基本功。
方法一：不含税价外加增值税（B2B 报价、专用发票常用）
1. 确认适用税率或征收率。一般纳税人：销售货物、有形动产租赁、进口货物 13%；交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产 9%；现代服务、生活服务、金融服务 6%；出口零税率 0%。小规模纳税人统一 3% 征收率（2027 年底前减按 1%）。
2. 将税率转换为小数。13% = 0.13、9% = 0.09、6% = 0.06、3% = 0.03、1% = 0.01。
3. 不含税销售额 × 税率 = 销项税额。例：不含税 100,000 元 × 13% = 13,000 元增值税。
4. 不含税销售额 + 销项税额 = 价税合计。100,000 + 13,000 = 113,000 元。专用发票上分别填写“金额” 100,000、“税额” 13,000、“价税合计（大写）壹拾壹万叁仟元整”三栏。
方法二：含税价反推不含税（价税分离）
1. 取得含税价（价税合计）。例如发票“价税合计”栏为 113,000 元。
2. 含税价 ÷ (1 + 税率) = 不含税销售额。113,000 ÷ 1.13 = 100,000 元。
3. 含税价 − 不含税销售额 = 增值税额。113,000 − 100,000 = 13,000 元。
4. 也可直接用公式：增值税额 = 含税价 × 税率 ÷ (1 + 税率)。113,000 × 13% ÷ 1.13 = 13,000 元，结果完全一致。
常见错误：直接用含税价 × 税率算税额。113,000 × 13% = 14,690 元，比正确答案 13,000 元多 1,690 元——增值税率永远以不含税价为基数，这是会计新人对账时最常踩的坑。本计算器自动处理两个方向并显示三栏，输入金额选择税率即可，避免手算误差。

增值税计算公式（销项、进项、应纳税额）

T=P×rT = P \times r
  • TT = 增值税额（销项税额或进项税额，单位元）
  • PP = 不含税销售额（净额，作为计税基数）
  • rr = 适用税率或征收率（小数表示，13% = 0.13、9% = 0.09、6% = 0.06、3% = 0.03、1% = 0.01）
计算价税合计（含税价）：
P含税=P×(1+r)P_{含税} = P \times (1 + r)
例：不含税 50,000 元、税率 13%：50,000 × 1.13 = 56,500 元。
从含税价反推不含税销售额（价税分离）：
P=P含税1+rP = \frac{P_{含税}}{1 + r}
例：含税 56,500 元、税率 13%：56,500 ÷ 1.13 = 50,000 元。
直接从含税价提取税额：
T=P含税×r1+rT = \frac{P_{含税} \times r}{1 + r}
例：含税 56,500 × (0.13 / 1.13) = 6,500 元。
一般纳税人当期应纳增值税额：
应纳税额=当期销项税额−当期进项税额应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
例：本期销项税额 130,000 元（销售 100 万元、税率 13%）、当期进项税额 78,000 元（采购 60 万元、税率 13%）：应纳税额 = 130,000 − 78,000 = 52,000 元。当期销项小于进项时，差额结转下期继续抵扣，留抵税额可在符合条件时申请退税（增量留抵退税政策）。
小规模纳税人简易计税应纳税额：
应纳税额=不含税销售额×征收率应纳税额 = 不含税销售额 \times 征收率
2023 年 1 月至 2027 年 12 月减按 1% 征收（销售、出租不动产或转让土地使用权除外）：例：季度不含税销售额 25 万元 × 1% = 2,500 元。月销售额 10 万元（季度 30 万元）以下免征增值税。
进口货物的应纳增值税由海关代征：
增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×适用税率增值税 = (关税完税价格 + 关税 + 消费税) \times 适用税率
例：完税价格 50,000 元、关税 5,000 元、无消费税，13% 税率：(50,000 + 5,000) × 13% = 7,150 元。

增值税试算实例：B2B 报价、价税分离、跨税率对比

实例一：不含税 100,000 元厂家报价，专用发票怎么开？

你是公司采购，收到供应商报价“产品 100,000 元（不含税）”，对方为一般纳税人，适用 13% 税率。开具增值税专用发票时：
金额（不含税销售额）：100,000 元 税率：13% 税额（销项税额）：100,000 × 13% = 13,000 元 价税合计：100,000 + 13,000 = 113,000 元
你公司支付 113,000 元，但其中 13,000 元的进项税额可在当期或次月申报增值税时抵扣自家销项税额——前提是该专票通过增值税发票综合服务平台勾选确认且符合抵扣条件（业务相关、用于应税项目）。实质成本仍为 100,000 元，13% 并非真正支出。
常见坑：报价单写“100,000 元（含税）”，真实不含税销售额仅为 100,000 ÷ 1.13 ≈ 88,496 元，比不含税版本少 11,504 元——对供应商而言是少收，对买方而言是多省。签合同前必须明确“含税”或“不含税”，避免双方各自理解不同造成 13% 的争议。三联式专用发票把金额、税额、价税合计三栏分列就是为此设计。

实例二：含税 56,500 元普通发票回推，价税分离怎么算？

你收到客户付款 56,500 元（含税），需要价税分离做账。直觉算法（错误）：
稅额 = 56,500 × 13% = 7,345 元 ❌ 不含税 = 56,500 − 7,345 = 49,155 元 ❌
正确做法：
不含税销售额 = 56,500 ÷ 1.13 = 50,000 元 ✓ 税额 = 56,500 − 50,000 = 6,500 元 ✓ 或直接：56,500 × 13% ÷ 1.13 = 6,500 元 ✓
关键是先除以 (1 + 税率) 把税挤出，而不是直接乘税率。错算结果（49,155 / 7,345）会让账面销售额虚低 845 元、税额虚高 845 元，月底申报与销项数据对不上必然被税局询问。本计算器自动套用正确的 ÷ (1 + r) 公式，输出三栏与专用发票格式完全一致，避免人工错算。
注：如果对方是一般纳税人开具的是增值税专用发票，金额栏（50,000）、税额栏（6,500）、价税合计栏（56,500）已经分列，无需再做价税分离；只有收到普通发票或合同总价时才需要反向拆分。

实例三：小规模纳税人 3% 减按 1%，季度 25 万元怎么算？

你经营一家小型贸易公司，登记为小规模纳税人，按季度申报。本季度（4-6 月）开具普通发票合计含税 252,500 元，没有开专票。
第一步判断适用政策：2026 年小规模纳税人继续享受 3% 减按 1% 的优惠（执行至 2027 年 12 月 31 日），销售不动产或转让土地使用权除外。本案为一般货物销售，适用减按 1%。
价税分离： 不含税销售额 = 252,500 ÷ 1.01 = 250,000 元 增值税额 = 252,500 − 250,000 = 2,500 元
第二步判断起征点：季度不含税销售额 25 万元，已超过 30 万元季度免征点？否——25 万元 < 30 万元，符合月销售额 10 万元以下（季度 30 万元）免征增值税政策的销售额标准；但本案已开具发票按 1% 计税，应缴 2,500 元。如果本季度合计销售额未超过 30 万元且未开具专用发票，可享受免征。
关键提醒：小规模纳税人若开具增值税专用发票（自开或税局代开），即便季度销售额低于 30 万元也必须按发票税额缴税，不能享受免征。这是新人最容易忽视的细节——开了专票就放弃了起征点免税权益，建议月销售额接近 10 万元的小规模纳税人优先开普票，必要时再申请代开专票。

实例四：四档税率对比表，同样 50 万元销售额差多少？

同样不含税销售额 500,000 元，不同税率下的销项税额与价税合计：
税目税率/征收率销项税额价税合计典型行业
销售货物、有形动产租赁、进口13%65,000 元565,000 元制造、批发、零售、设备租赁
交通运输、建筑、不动产9%45,000 元545,000 元物流、建筑、房产、农产品
现代服务、生活服务、金融6%30,000 元530,000 元咨询、IT、广告、餐饮、银行
出口货物0%（零税率）0 元500,000 元出口贸易、外销服务
小规模纳税人3% 减按 1%5,000 元505,000 元年销售额 ≤500 万元
对比要点：(1) 13% 与 6% 相差 7 个百分点，对一般纳税人差异 35,000 元；但因下游可抵扣，实际是“过水税”，关键是看实际加价部分。(2) 出口零税率 ≠ 免税：零税率销项 0% 但进项可全额退税（免抵退税办法），免税则进项不能退。出口企业误申报为免税会损失全部进项税额，年销售额 500 万元可能多付 35 万元成本。(3) 小规模 1% 看似比一般纳税人 13% 低，但小规模不能抵扣进项，对进货成本占比高的行业（餐饮、零售）反而吃亏。本计算器支持自定义任意税率，直接对比不同税档的实际税负。

增值税实战技巧：开票、抵扣、申报 8 招

  • 报价单务必明确“含税”或“不含税”。中国 B2B 惯例多为不含税报价（一般纳税人间进项可抵扣），B2C 标价为含税价（消费者无法抵扣）。建议报价单同时列“不含税 100,000 元，外加 13% 增值税 13,000 元，价税合计 113,000 元”三栏最清楚，避免双方因“含税/不含税”差 13%（或 9%、6%）造成扯皮。一年下来一笔小订单争议都可能吃掉数千元利润。
  • 进项税额抵扣必须取得增值税专用发票。一般纳税人采购时务必索取专用发票（不是普通发票），且 90 天内通过增值税发票综合服务平台勾选确认。普通发票除少数特例（如电子普通发票形式的高速公路通行费、国内旅客运输服务）外不能抵扣。员工差旅、办公采购、原材料进货时主动要专票，每张专票就是真金白银的进项税抵扣，年累计可达销售额的 4-8%。
  • 不可抵扣进项要在申报时做转出。《增值税法》及《实施条例》明确：用于简易计税、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物、劳务、服务，进项税额不得抵扣；非正常损失的购进货物及相关运输服务也不得抵扣；自用乘人车辆（购置时未抵扣的）后续不得抵扣。已抵扣后又用于上述用途的，应在变化当期做进项税额转出，否则将面临补税加滞纳金。
  • 小规模纳税人月销 10 万、季销 30 万以下免征。月销售额 10 万元以下（按季度申报为 30 万元以下）免征增值税政策执行至 2027 年 12 月 31 日；超出部分按 3% 减按 1% 全额计税（不动产销售不适用减按）。注意：若开具增值税专用发票，专票部分必须按发票税额申报缴税，无法享受免征。月销售额接近临界点时，优先开普票保留起征点权益。
  • 数电票（全电发票）2026 年全国推广，无需税控盘。数电票（全数字化电子发票）已自 2024 年 12 月 1 日起在全国推广，企业不再需要税控设备、不再申请发票票种核定、不再领取发票，系统自动授予额度并动态调整。开具的发票数据通过税务数字账户自动流转给买卖双方，与纸质发票具有同等法律效力。建议未升级数电票的企业尽快办理税务数字账户备案，避免年底切换时影响开票。
  • 申报期限是次月 1 至 15 日，逾期最低罚 2,000 元。一般纳税人按月申报：本月销售在次月 1 至 15 日内申报，遇法定休假日顺延。小规模纳税人通常按季度申报：1-3 月在 4 月 15 日前、4-6 月在 7 月 15 日前申报。逾期未申报，根据《税收征收管理法》第 62 条，可处 2,000 元以下罚款；情节严重 2,000 至 10,000 元；逾期未缴每日加征万分之五滞纳金。建议接入电子税务局自动提醒，避开节假日导致的申报延误。
  • 区分零税率与免税：出口企业务必申请零税率退税。零税率（出口货物、跨境零税率服务）销项 0% 但进项税额可全额退税或抵扣，对出口商最有利；免税（医疗、教育、农产品自产自销等）销项 0% 但进项不得抵扣，采购时支付的 13% 全部变成成本。出口外贸企业误申报为免税而非零税率，等于把全年进项 13% 直接吞掉——一家年出口 1,000 万元的小型外贸商可能多付 130 万元成本。务必在国家税务总局电子税务局申请“出口退（免）税备案”。
  • 看计算结果别只看价税合计，要看公司“真实成本”。对一般纳税人来说，增值税是“过水税”——付出 13% 同时收回 13%、最终只缴差额，并非真正成本。所以采购比价应以“不含税净额”为基准：A 厂报价不含税 100,000 元、B 厂报价不含税 102,000 元，A 厂便宜 2,000 元，与是否含税无关。只有最终消费者、小规模纳税人或免税业者才需关注“价税合计”，因为无法抵扣。本计算器把不含税、税额、价税合计三栏并排显示，方便快速判断是过水进项还是真实成本。

增值税计算器常见问题

这个增值税计算器免费吗？支持哪些税率？

完全免费、无需注册、不留个人信息。预设中国现行增值税率 13%、9%、6%（一般纳税人税率）、3%、1%（小规模纳税人征收率），同时支持自定义税率输入 0% 至 25% 任意值，包含出口零税率（0%）、不动产销售（5%）、农产品（9%）、跨境进口等所有现行税率。同时提供“不含税外加”与“含税分离”双向换算，自动按四舍五入处理至小数点后两位。计算结果与增值税专用发票“金额-税额-价税合计”三栏完全一致，可直接用于开票核对、对账、做账。

中国增值税是 13%、9% 还是 6%？怎么判断适用哪一档？

看交易内容：销售货物、有形动产租赁、进口货物适用 13%（绝大多数实物商品）；交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁与销售、农产品、自来水、暖气、煤气适用 9%；现代服务（咨询、IT、广告、研发）、生活服务（餐饮、住宿、医美、文娱）、金融服务、增值电信适用 6%；出口货物及跨境零税率服务适用 0%。小规模纳税人（年销售额≤500 万元）不论行业一律按 3% 征收率（2027 年底前减按 1%）。如果同时经营多种业务，应分别核算不同税率销售额，未分别核算的从高适用税率，对企业不利。

含税价怎么反推不含税价？为什么直接乘 13% 会算多？

正确算法：不含税价 = 含税价 ÷ (1 + 税率)；增值税额 = 含税价 − 不含税价。例：含税 226,000 元、税率 13%，不含税 = 226,000 ÷ 1.13 = 200,000 元，税额 = 226,000 − 200,000 = 26,000 元。错误算法：含税 × 13% = 226,000 × 13% = 29,380 元——这是把 13% 套用在含税金额（已包含税）上，相当于对税再课税，会多算 3,380 元。增值税是价外税，税率 13% 的基数永远是不含税销售额，不是含税价。本计算器选择“含税 → 不含税”方向时自动套用正确的 ÷ (1 + r) 公式，避免人为错误。

一般纳税人和小规模纳税人怎么判断？哪个划算？

判断标准：年应征增值税销售额超过 500 万元的应登记为一般纳税人，按 13%、9%、6% 计税且销项可抵扣进项；500 万元以下且未主动登记的为小规模纳税人，统一按 3% 征收率（2027 年底前减按 1%）但不能抵扣进项税额。划算与否取决于业务结构：(1) 进货成本高、能取得大量专用发票的行业（贸易、制造、建筑），一般纳税人有抵扣优势，13% − 进项 13% 实际税负可能仅 1-3%。(2) 服务业、纯人力成本（咨询、设计、教培），进项很少，小规模 1% 远低于一般纳税人 6%。(3) 客户都是一般纳税人且要求专票时，小规模无法满足下游抵扣需求，可能丢单。可使用本计算器试算不同情境下的实际税负再决定。

增值税专用发票和普通发票有什么区别？

核心区别在于能否抵扣进项税额。增值税专用发票：购买方（一般纳税人）通过增值税发票综合服务平台勾选确认后，可作为进项税额从销项税额中抵扣，相当于真金白银的税负减免；只能由一般纳税人开具（小规模纳税人需向税务机关申请代开），分纸质和电子两种形式。增值税普通发票：仅作为付款凭证和入账依据，除少数特例（高速公路通行费、国内旅客运输服务的电子普票）外不能抵扣进项；任何纳税人均可开具。采购时务必判断对方是否为一般纳税人并主动索取专票，每错过一张专票就是损失对应税额的真金。数电票（全电发票）已 2024 年起全国推广，将逐步取代传统纸质票和电子普票。

应纳税额怎么算？销项与进项的关系是什么？

一般纳税人公式：应纳税额 = 当期销项税额 − 当期进项税额。销项税额 = 不含税销售额 × 适用税率（销售时向客户收取的税）；进项税额 = 采购时取得的增值税专用发票或海关完税凭证上注明的税额（购买时已支付给上游的税）。例：本期销售 500 万元（销项 65 万元，13% 税率）、采购 300 万元（进项 39 万元）：应纳税额 = 65 − 39 = 26 万元。当期销项小于进项时，差额（留抵税额）结转下期继续抵扣，符合条件可申请增量留抵退税。小规模纳税人不适用此公式，直接按“不含税销售额 × 征收率”简易计税，无抵扣环节。

小规模纳税人月销 10 万、季销 30 万真的免税吗？

是的，但有前提。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日：按月申报的小规模纳税人，月销售额 ≤ 10 万元免征增值税；按季申报的，季度销售额 ≤ 30 万元免征。注意三个细节：(1) 此处销售额指不含税销售额，含税额需先除以 1.01（小规模 1%）反算。(2) 销售不动产单独计算：合计月销售额超 10 万元但扣除不动产部分后未超的，货物、服务、无形资产部分仍可免征。(3) 关键陷阱：若开具增值税专用发票（自开或代开），即便销售额低于起征点，专票部分必须按发票税额缴税，无法享受免征。因此月销售额接近临界点时优先开普票，将专票需求集中到必要客户。

增值税法 2026 年 1 月 1 日起施行，对企业有什么影响？

整体按“税制平移”推进，企业实际税负基本不变，主要变化集中在法律形式与少数细节：(1) 三档税率（13%、9%、6%）和 3% 征收率延续，小规模纳税人 500 万元标准入法。(2) 视同应税交易范围收缩：自产或委托加工货物用于投资、分配、无偿赠送不再视同销售，仅保留用于非应税项目、集体福利等情形；这降低了部分企业的合规负担。(3) 进项税额抵扣范围明确化（财政部税务总局 2026 年第 13 号公告），机动车销售统一发票、电子客票、过桥过闸费等抵扣规则进一步细化。(4) 法律层级提升后，地方擅自调整税收优惠的空间被压缩，全国执行更统一。建议企业重点核对 2026 年新增的进项抵扣凭证清单，避免抵扣链条断裂。

出口企业可以申请退税吗？怎么操作？

可以，且是出口企业最重要的税收红利。出口货物适用增值税零税率（0%），生产企业可通过“免抵退税”办法、外贸企业通过“免退税”办法申请退还采购环节支付的进项税额。基本流程：(1) 在电子税务局办理“出口退（免）税备案”。(2) 出口报关后取得报关单、外汇核销单、增值税专用发票。(3) 通过出口退税申报系统每月汇总申报，附齐凭证。(4) 税务局审核后将退税款打入对公账户，正常 30 个工作日内到账，跨境电商“离境即退税”最快 15 日。注意：出口业务必须是真实的、可核查的（不能虚开走私），骗取退税构成犯罪。零税率与免税不同：零税率可退进项，免税则不能；务必备案为零税率。

增值税计算结果出来后，下一步该做什么？

（1）若你是采购方一般纳税人：核对供应商专用发票的金额、税额、价税合计三栏与本计算器一致后，及时通过增值税发票综合服务平台勾选确认，确保 90 天内完成认证不超期。（2）若你是销售方开票人：按本计算器的不含税、税额、价税合计三栏在数电票或纸质发票系统中开具，金额栏与税额栏分别录入避免合并。（3）若你是个人消费者：理解标价是否含税、税额对应你看到的发票金额，便于退换货和保修。（4）若你在做财务分析或税务规划：B2B 比价以“不含税净额”为基准（进项可抵扣），B2C 比价以“价税合计”为基准（消费者无法抵扣）；进一步用“贷款计算器”评估应纳税额对现金流的影响，或用“复利计算器”规划留抵税款的资金成本。

增值税相关术语

增值税（VAT）

对在中国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的流转税，按“增值额”逐环节征收、最终由消费者承担。属价外税，标准税率 13%，配套 9%、6% 两档及 0% 出口零税率。《中华人民共和国增值税法》自 2026 年 1 月 1 日起施行。

一般纳税人

年应征增值税销售额超过 500 万元的纳税人，按 13%、9%、6% 销项税率计税，销项税额可抵扣合法取得的进项税额，应纳税额 = 销项 − 进项。可自行开具增值税专用发票，会计核算健全，需按月申报。

小规模纳税人

年应征增值税销售额 ≤500 万元且未登记为一般纳税人者，统一适用 3% 征收率（2023-2027 年减按 1%），不允许抵扣进项税额。可按月或按季申报，月销售额 10 万元（季 30 万元）以下免征增值税（销售不动产单独计算）。

销项税额

纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产时按不含税销售额乘以适用税率计算的增值税额，向购买方收取。计算公式：销项税额 = 不含税销售额 × 适用税率。在增值税专用发票上单列“税额”栏。

进项税额

纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产时支付或负担的增值税额。一般纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、税务机关代开发票等合法凭证后，可在勾选确认后从当期销项税额中抵扣。普通发票（除特定情形外）不可抵扣。

价税分离

将含税价格拆分为不含税销售额与增值税额的过程。公式：不含税销售额 = 含税价 ÷ (1 + 税率)；增值税额 = 含税价 − 不含税销售额。增值税属于价外税，会计核算与发票开具均要求价税分别列示。

含税价 / 不含税价

含税价 = 已包含增值税的售价（价税合计），B2C 零售标价及消费者付款金额。不含税价 = 不含增值税的销售净额（计税基数），B2B 报价、专用发票“金额”栏的数值。换算：含税 = 不含税 × (1 + 税率)；不含税 = 含税 ÷ (1 + 税率)。

增值税专用发票

由一般纳税人或经申请由税务机关代开的特殊发票，购买方（一般纳税人）可作为进项税额抵扣凭证。包含“金额、税率、税额”三栏，需通过增值税发票综合服务平台勾选确认。普通发票仅作为付款凭证，除少数特例外不可抵扣。

数电票（全电发票）

全数字化电子发票，自 2024 年 12 月 1 日起全国推广。企业不需税控设备、不需申领发票，由系统自动授予开票额度。数电票通过税务数字账户自动流转，与纸质发票具有同等法律效力，正在逐步取代传统增值税专用发票和普通发票。

出口零税率

适用于出口货物、跨境零税率服务的增值税率 0%，但进项税额仍可全额退税或抵扣。生产企业实行“免抵退税”办法，外贸企业实行“免退税”办法。与免税不同——免税销项 0% 但进项不可退，零税率两端皆有利，是出口企业最大的税收红利。

参考资料

  1. 欧盟委员会 — 增值税如何运作（增值税指令说明：分段征收、进项税额抵扣、对企业的中立性）
  2. 欧盟委员会 — 增值税概览（定义、欧盟成员国的标准税率与优惠税率、增值税的适用范围）
  3. GOV.UK — 增值税如何运作（英国政府指南：增值税定义、登记门槛、增值税征收与退税）
  4. OECD — 国际增值税/GST 指南（适用于 170 多个国家的跨境贸易增值税征收标准）
  5. Wikipedia — 增值税（全面概述：增值税公式、发票抵扣法、全球采用历史、与销售税的对比）

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